甲、乙两家企业是关联企业。2015年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。则2015年不得扣除的关联方借款利息为（ ）。
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习题解析
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1 .某企业2015年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，以后年度的租金按规定提前一年收取，以下说法正确的有（ ）。
A 当年应纳营业税20万元 B 当年应确认的租赁收入为100万元 C 当年应确认的租赁收入为200万元 D 当年应纳房产税24万元
2 .以下关于关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。
A 查获的走私进口货物需补税时，按查获日期实施的税率征税 B 对经批准缓税进口的货物以后缴税时，按缓税批准当日实施的税率征税 C 对由于税则归类的改变而需补税的，按税则归类改变当日实施的税率征税 D 暂时进口货物转...
3 .根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。
A 纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税 B 纳税地点需要调整的，均由省 C 扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税 D 跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地...
4 .下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是（ ）。
A 无固定纳税地点的个人，城市维护建设税纳税地点为户籍所在地 B 纳税人销售不动产应按机构所在地税率缴纳城市维护建设税 C 代收代缴“三税”的单位，城市维护建设税纳税地点为税款代收地 D 代扣代缴的城市维护建设税应...
5 .完全在一国生产或制造的进口货物包括（ ）。
A 在该国领土上狩猎或捕捞所得的产品 B 在该国领土上收获或采集的植物产品 C 该国完全使用所进口矿产品精加工的制成品 D 在该国领土或领海内开采的矿产品
7 .城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以有（ ）。
A 纳税人所在地适用税率 B 缴纳“三税”所在地适用税率 C 受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率 D 经营地的适用税率
8 .下列关于企业所得税中处理不正确的是（ ）。
A 分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B 直接捐赠不得税前扣除 C 固定资产减值准备可以税前扣除 D 企业将自产商品发给员工视同销售
9 .某百货商店为一般纳税人，于2016年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有（ ）。
A 百货商场本月应纳增值税21.79万元 B 百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元 C 个体户本月应纳增值税9.03万元 D 小规模纳税人征收率为3%
10 .下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A 纳税人被查补的消费税税额 B 纳税人应缴纳的资源税税额 C 经税务局审批的当期免抵增值税税额 D 缴纳的进口货物增值税税额
