2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2011年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。（企业所得税税率为25%）
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习题解析
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1 .某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元
A 3 B 3.5 C 4 D 4.5
2 .关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（）。
A 向自然人贷款利息应调增所得额10万元 B 职工工会经费应调减应纳税所得额2万元 C 职工教育经费应调增应纳税所得额5万元 D 职工福利费应调增应纳税所得额4万元
3 .根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。
A 超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免 B 居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免 C 居民企业以间接持股 方式持有外国企业10％以上股份，外国企业在境外实际...
4 .某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.19 B 40.18 C 16.07 D 40.13
5 .（2013年）下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。
A 企业被盗的固定资产或存货发生的净损失 B 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 C 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 D 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售 E 企...
7 .企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有 （ ）。
A 企业种植饮料作物取得的所得 B 企业从事近海捕捞取得的所得 C 符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入 D 符合条件的非营利组织的不征税收入孳生 的银行存款利息收入 E 企业受托从事农作物新品种的选育取...
8 .根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）。
A 境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补 B 一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补 C 一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补 D 亏损弥补的年限最长不得超过5年 E 境内营业机构的亏...
9 .某居民企业2009年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2009年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A 19.40 B 28.40 C 30.00 D 31.40
10 .根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（ ）。
A 企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除 B 企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除 C 企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方...
