某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税（）万元
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习题解析
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1 .企业申报扣除各项资产损失时，应提供能够证明资产损失确属实际发生的合法证据，下列各项中属于外部证据的有（ ）。
A 中介机构的经济鉴证证明 B 司法机关的判决或者裁定 C 相关经济行为的业务合同 D 企业的破产清算公告或清偿文件 E 仲裁文书
2 .（2012）2011年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元；乙公司全部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权（计税基础为4500万元，公允价值为7000万元）以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有（ ）。
A 甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元 B 乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元 C 乙公司应确认资产转让所得250万元 D 乙公司暂不确认资产转让所得 E 甲公司应确认股权转让所得2500万元
3 .（2013年）依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是（ ）。
A 停牌的上市公司 B 跨省界汇总纳税企业 C 擅自销毁账簿的汽车修理厂 D 经营规模较小的税务师事务所
4 .关于2009年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（）。
A 广告费用应调增所得额252万元 B 捐赠支出应调增应纳所得额13.37万元 C 先进技术转让应调减应纳税所得额500万元 D 新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元
5 .下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（ ）。
A 被收购企业应确认资产转让所得或损失 B 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变 C 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变 D 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定 E 收购企业取得资产的计税基础...
7 .关于2009年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理，正确的有（）。
A 向自然人贷款利息应调增所得额10万元 B 职工工会经费应调减应纳税所得额2万元 C 职工教育经费应调增应纳税所得额5万元 D 职工福利费应调增应纳税所得额4万元
8 .根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。
A 超过抵免限额的部分，可以在当年的次年起连续5个年度内抵免 B 居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免 C 居民企业以间接持股 方式持有外国企业10％以上股份，外国企业在境外实际...
9 .某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％，劳务活动适用的营业税税率为5％。该代表机构2009年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.19 B 40.18 C 16.07 D 40.13
10 .（2013年）下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。
A 企业被盗的固定资产或存货发生的净损失 B 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 C 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 D 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售 E 企...
