甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2007年所得税税率为33%，根据税法规定，自2008年1月1日起所得税率改为25%。2007年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元；应收账款的账面余额为130万元，已提坏账准备15万元。2007年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，应收账款年末余额为120万元，已提坏账准备20万元。2007年初甲企业开始研发某专利，于当年的7月1日研发成功并达到预定可使用状态，研究费支付了100万元，开发费用支付了300万元，开发费用全部符合资本化条件，注册费、律师费支付了20万元，税法规定按研究开发费用的150%计列相关支出和无形资产成本，假定会计和税务对此专利权的摊销口径均为5年期。无其他纳税调整事项，则2007年末“递延所得税资产”的余额为（ ）万元。

1 .某企业2010年实现税前利润400万元，本年发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为25％（假定以前年度的所得税税率也为25％），则2010年净利润为（　）万元。

A 300 B 249.52 C 273.28 D 260.08

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .甲公司2011年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2011年12月31日，实际发生成本160万元。假定甲公司在年末时对该工程的完工进度无法可靠确定。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2011年度应确认的劳务收入为（　）万元。

A 228.55 B 160 C 150 D 10

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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3 .下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。

A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元 C 企业应交的罚款和滞纳金150万元 D 企业确认的国债利息收入500万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .某公司2009年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2011年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2011年末该项设备的计税基础是（　）万元。

A 800 B 720 C 640 D 560

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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6 .A公司2007年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为（　）万元。

A 7 B 4 C 6 D 3

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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7 .如果产品的消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化不大，产品成本中原材料费用所占比重较大，为了简化计算，月末在产品可以（　）。

A 按所耗原材料费用计价 B 按定额成本计价 C 按定额原材料费用计价 D 按定额加工费用计价

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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