[单选题]
某企业2010年实现税前利润400万元，本年发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为25％（假定以前年度的所得税税率也为25％），则2010年净利润为（ ）万元。
A .300
B .249.52
C .273.28
D .260.08
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习题解析
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1 .关于售后租回交易处理的表述中，正确的是（ ）。
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单选题
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2021-08-22
2 .甲企业20×4年12月购入管理用固定资产，购置成本为1 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。税法上的折旧方法和折旧年限与会计相同。20×5年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。20×7年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是25％。20×8年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为（ ）元。
A 1 450 500 B 1 600 500 C 1 250 000 D 1 320 000
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单选题
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2021-08-22
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单选题
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2021-08-22
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单选题
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2021-08-22
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单选题
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2021-08-22
7 .甲公司2011年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2011年12月31日，实际发生成本160万元。假定甲公司在年末时对该工程的完工进度无法可靠确定。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2011年度应确认的劳务收入为（ ）万元。
A 228.55 B 160 C 150 D 10
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单选题
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2021-08-22
8 .下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元 C 企业应交的罚款和滞纳金150万元 D 企业确认的国债利息收入500万元
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单选题
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2021-08-22
9 .甲企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，2007年所得税税率为33%，根据税法规定，自2008年1月1日起所得税率改为25%。2007年初库存商品的账面余额为40万元，已提减值准备为2万元；应收账款的账面余额为130万元，已提坏账准备15万元。2007年实现利润总额为200万元，本年度末库存商品的账面余额为45万元，已提减值准备为5万元，应收账款年末余额为120万元，已提坏账准备20万元。2007年初甲企业开始研发某专利，于当年的7月1日研发成功并达到预定可使用状态，研究费支付了100万元，开发费用支付了300万元，开发费用全部符合资本化条件，注册费、律师费支付了20万元，税法规定按研究开发费用的150%计列相关支出和无形资产成本，假定会计和税务对此专利权的摊销口径均为5年期。无其他纳税调整事项，则2007年末“递延所得税资产”的余额为（ ）万元。
A 1.65 B 6.25 C 6.6 D 8.25
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单选题
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2021-08-22
