[多选题]
下列关于风险评估的理解中正确的有（ ）。
A .注册会计师在风险评估程序中实施的分析程序有助于识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额
B .在财务报表审计业务中，了解被审计单位的性质不仅有助于注册会计师理解预期在财务报表中反映的各类交易
C .预防性控制通常并不适用于业务流程中的所有交易，而适用于一般业务流程以外的已经处理或部分处理的某类交易
D .某企业通过高度自动化的系统确定采购品种和数量，生成采购订单，并通过系统中设定的收货确认和付款条件进行付款。除了系统中的相关信息以外，该企业没有其他有关订单和收货的记录。在这种情况下，如果认为仅通过实施实质性程序不能获取充分
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1 .注册会计师在了解和评估被审计单位的控制环境时，应该考虑的方面包括（ ）。
A 人力资源政策与实务 B 对胜任能力的重视 C 对诚信和道德价值观念的沟通与落实 D 治理层的参与程度
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多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .注册会计师应当从（ ）方面了解与财务报告有关的信息系统。
A 在被审计单位经营过程中，对财务报表具有重大影响的各类交易 B 信息系统如何获取除各类交易之外的对财务报表具有重大影响的事项和情况的信息 C 管理层凌驾于账户记录控制之上的风险 D 被审计单位编制财务报表的过程
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多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列各项中，不属于了解内部控制活动的有( )。
A 函证 B 穿行测试 C 重新执行 D 观察
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多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列关于与审计相关的内部控制的了解中，不正确的有（ ）。
A 注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，这是因为注册会计师审计的目标是对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见，尽管要求注册会计师在财务报表审计中考虑与财务报表编制相关的...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列（ ）职能。
A 恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录 B 及时 C 识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间 D 在财务报表中恰当列报交易
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多选题
提问时间:
2021-08-22
7 .注册会计师通常实施下列（ ）风险评估程序，以了解内部控制的设计和执行。
A 询问被审计单位的人员 B 观察特定控制的运用 C 检查文件和报告 D 分析程序
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多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .戊公司下列控制活动中，属于经营业绩评价方面的有（ ）。
A 由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价 B 定期与客户对账并发现的差异进行调查 C 对照预算 D 综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
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2021-08-22
9 .在内部控制的各构成要素中，与被审计单位特定业务流程相关的有（ ）。
A 信息技术的一般控制 B 风险评估过程 C 控制活动 D 信息系统
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能是（ ）。
A 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行 B 控制本身的设计不合理，但得到了执行 C 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 D 控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
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多选题
提问时间:
2021-08-22
