下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于企业公益性捐赠支出的处理，不符合规定的是（ ）。
A 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 B 企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内结转扣除 C 企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支...
2 .某企业2019年度实现销售收入750万元，与之相应的扣除项目金额共计728万元，另外有因债权人缘故确实无法支付的款项3万元。经税务机关核定2017年度的亏损额为12万元、2018年度的亏损额为8万元。该企业2019年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A 3600 B 6600 C 12500 D 13500
3 .甲饮料制造企业2018年度取得不含税销售收入40000万元、投资收益1000万元。成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元、广告费8000万元。根据企业所得税的规定，下列处理不正确的是（ ）。
A 职工福利费支出准予扣除的限额为168万元 B 工会经费支出纳税调增4万元 C 职工教育经费支出准予扣除的限额为96万元 D 广告费支出纳税调增2000万元
4 .根据企业所得税相关政策规定，下列公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有（ ）。
A 前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例为80%的 B 在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的 C 存在逃避缴纳税款行为的 D 存在违反组织章程的活动的 E 受到行政处罚的
5 .下列选项中，保险公司缴纳的保险保障基金准予据实税前扣除的有（ ）。
A 非投资型财产保险业务，不超过保费收入的8%的部分 B 投资型财产保险业务，有保证收益的，不超过业务收入的0.08%的部分 C 有保证收益的人寿保险业务，不超过业务收入的0.15%的部分 D 短期健康保险业务，不超过保费收入的0.8%...
7 .某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。
A 一次性在税前扣除 B 按奶牛寿命在税前分期扣除 C 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D 按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
8 .2018年1月，居民企业A股东会作出决定，用企业的库存商品投资居民企业B。该批商品的公允价值700万元，计税基础400万元，2019年2月初，A企业以1350万元的价格转让B企业股权，假设不考虑其他税费，下列关于A企业上述业务的税务处理的表述，不正确的是（ ）。
A 2018年度确认的应纳税所得额为300万元 B 2018年取得股权时计税基础为460万元 C 2019年确认的非货币性资产转让所得为240万元 D 2019年股权转让所得为650万元
9 .2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
A 改建费用应作为长期待摊费用处理 B 改建费用应从2018年1月进行摊销 C 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 D 改建费用应在3年的期限内摊销
10 .下列关于存货的税务处理，表述不正确的是（ ）。
A 通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本 B 通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本 C 生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费 ...
