2018年1月，居民企业A股东会作出决定，用企业的库存商品投资居民企业B。该批商品的公允价值700万元，计税基础400万元，2019年2月初，A企业以1350万元的价格转让B企业股权，假设不考虑其他税费，下列关于A企业上述业务的税务处理的表述，不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .甲饮料制造企业2018年度取得不含税销售收入40000万元、投资收益1000万元。成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元、广告费8000万元。根据企业所得税的规定，下列处理不正确的是（ ）。
A 职工福利费支出准予扣除的限额为168万元 B 工会经费支出纳税调增4万元 C 职工教育经费支出准予扣除的限额为96万元 D 广告费支出纳税调增2000万元
2 .根据企业所得税相关政策规定，下列公益性团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格的有（ ）。
A 前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例为80%的 B 在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的 C 存在逃避缴纳税款行为的 D 存在违反组织章程的活动的 E 受到行政处罚的
3 .下列选项中，保险公司缴纳的保险保障基金准予据实税前扣除的有（ ）。
A 非投资型财产保险业务，不超过保费收入的8%的部分 B 投资型财产保险业务，有保证收益的，不超过业务收入的0.08%的部分 C 有保证收益的人寿保险业务，不超过业务收入的0.15%的部分 D 短期健康保险业务，不超过保费收入的0.8%...
4 .下列关于固定资产计税基础的说法中，正确的是（ ）。
A 融资租入的固定资产，以公允价值为计税基础 B 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 D 盘盈的固定资产，以账面价值为计税基础
5 .某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。
A 一次性在税前扣除 B 按奶牛寿命在税前分期扣除 C 按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除 D 按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
7 .2017年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2018年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于改建费用的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
A 改建费用应作为长期待摊费用处理 B 改建费用应从2018年1月进行摊销 C 改建费用可以在发生当期一次性税前扣除 D 改建费用应在3年的期限内摊销
8 .下列关于存货的税务处理，表述不正确的是（ ）。
A 通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本 B 通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本 C 生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费 ...
9 .根据规定，居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货帀性资产转让所得，可在不超过（ ）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
A 36个月 B 5年 C 10年 D 1年
10 .下列各项表述中，符合存货的税务处理规定的有（ ）。
A 生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费 B 通过支付现金方式取得的存货，以购买价款为成本 C 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法 D 企业的计价方法一经选用，不得随意变...
