[单选题]
下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（ ）。
A .转让专利权取得的所得
B .作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C .作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D .著作权出版取得所得
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习题解析
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1 .某企业2011年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（ ）万元。
A 50 B 60 C 70 D 80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（ ）。
A 提供著作权的使用权取得的报酬 B 发表论文取得的报酬 C 将国外的作品翻译出版并署名取得的报酬 D 高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .2007年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1 000万元（不含增值税），分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为800万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素，甲公司2007年1月1日应确认的销售商品收入金额为（ ）万元。（要求：计算结果保留整数）［备注：（P/A,6%,5）＝4.2124］
A 800 B 842 C 1 000 D 1 170
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单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .歌星容某应邀参加某大学2011年毕业典礼，对方支付出场费20000元，该歌星决定把其中10000元通过当地教育局捐赠给该大学用于贫困生的补助，则容某应就出场费缴纳个人所得税（ ）元。
A 1600 B 1200 C 2240 D 2000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司，2010年1月10日发出商品1 000 件，价款总计500万元，销售成本率为80%，增值税税率为17%。合同约定当日支付40％的合同价款，余款分3 年于每年12月31日支付，该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票，收取增值税税额85 万元，内含报酬率为9.5%。则甲公司2010 年影响营业利润的金额为（）万元。
A 50 B 100 C 73.75 D 123.75
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单选题
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2021-08-22
7 .某建筑公司于2007年1月签订了一项总金额为1 500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1 350万元。2007年度实际发生成本945万元。2007年12月31日，公司预计为完成合同尚需发生成本630万元。该合同的交易结果能够可靠估计。2007年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为（）。
A 810万元和45万元 B 900万元和30万元 C 945万元和75万元 D 1 050万元和22.5万元
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单选题
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2021-08-22
8 .下列不适用于个人所得税自行申报的是（ ）。
A 从两处或两处以上取得工资薪金所得的 B 取得应税所得，没有扣缴义务人的 C 某企业总经理月薪8000元 D 从中国境外取得所得的
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单选题
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2021-08-22
9 .甲公司2003年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2003年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2003年度应确认的劳务收入为()万元。
A 228.55 B 160 C 150 D 10
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是( )。
A 职工教育经费 B 为安置残疾人员所购置的专门设施 C 加速折旧的固定资产折旧费 D 新技术
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单选题
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2021-08-22
