[单选题]
在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是( )。
A .职工教育经费
B .为安置残疾人员所购置的专门设施
C .加速折旧的固定资产折旧费
D .新技术
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习题解析
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1 .甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司，2010年1月10日发出商品1 000 件，价款总计500万元，销售成本率为80%，增值税税率为17%。合同约定当日支付40％的合同价款，余款分3 年于每年12月31日支付，该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票，收取增值税税额85 万元，内含报酬率为9.5%。则甲公司2010 年影响营业利润的金额为（）万元。
A 50 B 100 C 73.75 D 123.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（ ）。
A 转让专利权取得的所得 B 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得 C 作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得 D 著作权出版取得所得
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某建筑公司于2007年1月签订了一项总金额为1 500万元的固定造价合同，最初预计总成本为1 350万元。2007年度实际发生成本945万元。2007年12月31日，公司预计为完成合同尚需发生成本630万元。该合同的交易结果能够可靠估计。2007年12月31日，该公司应确认的营业收入和资产减值损失分别为（）。
A 810万元和45万元 B 900万元和30万元 C 945万元和75万元 D 1 050万元和22.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列不适用于个人所得税自行申报的是（ ）。
A 从两处或两处以上取得工资薪金所得的 B 取得应税所得，没有扣缴义务人的 C 某企业总经理月薪8000元 D 从中国境外取得所得的
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .甲公司2003年5月13日与客户签订了一项工程劳务合同，合同期9个月，合同总收入500万元，预计合同总成本350万元；至2003年12月31日，实际发生成本160万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本150万元。则甲公司2003年度应确认的劳务收入为()万元。
A 228.55 B 160 C 150 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .甲公司2011年年度发生的有关交易或事项如下：①因出租房屋取得租金收入120万元；②因处置固定资产产生净收益30万元；③收到联营企业分派的现金股利60万元；④因收发差错造成存货短缺净损失10万元；⑤管理用机器设备发生日常维护支出40万元；⑥办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；⑦持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；⑧因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。 甲公司2011年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是（ ）万元。
A 240 B 250 C 340 D 350
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .企业填列2011年度《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，下列（ ）应当填列在此表第2行“营业成本”项目中。
A 销售货物的成本 B 外购货物的成本 C 对外投资货物的成本 D 对外捐赠货物的成本 E 投资性房地产的折旧
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .甲公司2011年年度发生的有关交易或事项如下：①因出租房屋取得租金收入120万元；②因处置固定资产产生净收益30万元；③收到联营企业分派的现金股利60万元；④因收发差错造成存货短缺净损失10万元；⑤管理用机器设备发生日常维护支出40万元；⑥办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；⑦持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；⑧因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。上述交易或事项对甲公司2011年度营业利润的影响是（ ）。
A －10万元 B －40万元 C －70万元 D 20万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价650元（不含增值税），增值税税率为17％；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本500元。甲公司于20×7年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30％。至20×7年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于20×7年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至20×8年3月3日止，20×7年出售的A产品实际退货率为35％。甲公司因销售A产品对20×7年度利润总额的影响是（）元。
A 0 B 42 000 C 45 000 D 60 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
