下列各项说法中不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司适用的所得税税率为25%。2×19年12月，甲公司收到下列处罚书面通知书：（1）因违反当地有关环保法规的规定，收到环保部门的处罚通知书，要求其支付罚款300万元，至2×19年12月31日，该项罚款尚未支付；（2）因违反税收法规的规定，接到税务部门的处罚通知书，要求其支付罚款100万元，至2×19年12月31日，该项罚款尚未支付。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。假定甲公司2×19年税前会计利润为1 000万元，不考虑其他纳税调整。甲公司2×19年12月31日进行的下列会计处理中，不正确的有（ ）。
A 其他应付款的账面价值为400万元 B 其他应付款的计税基础为0 C 产生可抵扣暂时性差异400万元 D 确认递延所得税资产100万元
2 .下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（ ）。
A 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行调整 B 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 C 与联营企业 D 递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产...
3 .下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
A 企业因销售商品提供售后保修等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0 B 企业因债务担保确认了预计负债1 000万元，则该项预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础也是1 000万元...
4 .甲公司在2×18年之前适用的所得税税率为25%，2×19年由于符合高新技术企业的条件，所得税税率变更为15%（非预期税率）。2×19年初，甲公司递延所得税资产的余额为100万元，递延所得税负债的余额为10万元。2×19年，甲公司发生的交易或事项如下：（1）期初持有的一项投资性房地产公允价值增加100万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，税法规定当期对该项投资性房地产计提折旧20万元；（2）非同一控制下免税合并确认商誉40万元，期末对该项商誉计提减值准备20万元；（3）持有的一项其他权益工具投资公允价值下降40万元（假设未发生减值）；（4）对应收账款计提坏账准备50万元。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法中不正确的有（ ）。
A 2×19年12月31日，甲公司应确认递延所得税资产26.5万元 B 2×19年12月31日，甲公司递延所得税资产余额为73.5万元 C 2×19年12月31日，甲公司应确认递延所得税负债18万元 D 2×19年12月31日，甲公司递延所得税负债余额为24万元
5 .20×3年1月1日，A公司采用分期收款方式销售给乙公司一台大型机器设备，合同价3 200万元。A公司已发出商品，并且于发出商品当日由乙公司取得该设备的控制权；同时约定，合同签订日收取200万元，剩余的部分按五次于每年末等额收取，该收款具有重大融资性质。销售当日该设备的公允价值为2 797.7万元，实际利率为5%。A公司发出商品时开出增值税专用发票，注明的增值税额为416万元，并于当天收到增值税额416万元。不考虑其他因素，20×3年末，该长期应收款在A公司资产负债表“长期应收款”项目列示的金额为（ ）。
A 2 600万元 B 2 400万元 C 1 633.97万元 D 2 130万元
7 .中期财务报表包括（ ）。
A 月报 B 季报 C 半年报 D 年报
8 .关于现金流量表，下列说法中正确的有（ ）。
A 现金等价物是指企业持有的期限短 B 我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息 C 间接法中，需要剔除投资活动和筹资活动对现金流量的影响 ...
9 .甲股份有限公司20×1年财务报告经董事会批准对外公布的日期为20×2年4月20日。实际对外公布的日期为20×2年4月25日，该公司20×2年1月1日至4月25日发生了下列事项：（1）1月10日被作为供应商的乙公司起诉，要求甲公司对违反经济合同事项作出赔偿，金额为100万元。（2）因被担保人无法偿还于20×1年11月30日到期的银行借款，贷款银行于2月1日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任500万元；甲公司于20×1年末已知被担保方财务困难很可能无法还款，但是未确认与该担保事项相关的预计负债； （3）2月5日发现20×1年未确认汇兑损益的重大会计差错：一项800万美元的应收款项，期末账面价值为人民币5920万元，实际上20×1年12月31日即期汇率为1美元＝7.0元人民币；下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的有（ ）。
A 对事项（1）20×1年在财务报表附注中披露 B 对事项（1）确认100万元预计负债列示在20×1年12月31日资产负债表 C 对事项（2）按照差错更正在20×1年12月31日资产负债表中确认预计负债500万元 D 对事项（3）在20×1年度利润表中确认...
10 .2×17年乙公司自其母公司甲公司处购进M商品200件，购买价格为每件2万元。甲公司M商品每件成本为1.5万元。2×17年乙公司对外销售M商品150件，每件销售价格为2.2万元；年末结存M商品50件。2×17年12月31日，M商品每件可变现净值为1.8万元；乙公司对M商品计提存货跌价准备10万元。2×18年乙公司对外销售M商品10件，每件销售价格为1.8万元。2×18年12月31日，乙公司年末存货中包括从甲公司购进的M商品40件，M商品每件可变现净值为1.4万元。M商品存货跌价准备的期末余额为24万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，2×18年末甲公司编制合并报表时，应在合并报表中抵销的资产减值准备项目的金额是（ ）。
A 10万元 B 12万元 C 14万元 D 11万元
