关于现金流量表，下列说法中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列有关负债计税基础的确定中，正确的有（ ）。
A 企业因销售商品提供售后保修等原因于当期确认了100万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0 B 企业因债务担保确认了预计负债1 000万元，则该项预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础也是1 000万元...
2 .甲公司在2×18年之前适用的所得税税率为25%，2×19年由于符合高新技术企业的条件，所得税税率变更为15%（非预期税率）。2×19年初，甲公司递延所得税资产的余额为100万元，递延所得税负债的余额为10万元。2×19年，甲公司发生的交易或事项如下：（1）期初持有的一项投资性房地产公允价值增加100万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，税法规定当期对该项投资性房地产计提折旧20万元；（2）非同一控制下免税合并确认商誉40万元，期末对该项商誉计提减值准备20万元；（3）持有的一项其他权益工具投资公允价值下降40万元（假设未发生减值）；（4）对应收账款计提坏账准备50万元。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法中不正确的有（ ）。
A 2×19年12月31日，甲公司应确认递延所得税资产26.5万元 B 2×19年12月31日，甲公司递延所得税资产余额为73.5万元 C 2×19年12月31日，甲公司应确认递延所得税负债18万元 D 2×19年12月31日，甲公司递延所得税负债余额为24万元
3 .20×3年1月1日，A公司采用分期收款方式销售给乙公司一台大型机器设备，合同价3 200万元。A公司已发出商品，并且于发出商品当日由乙公司取得该设备的控制权；同时约定，合同签订日收取200万元，剩余的部分按五次于每年末等额收取，该收款具有重大融资性质。销售当日该设备的公允价值为2 797.7万元，实际利率为5%。A公司发出商品时开出增值税专用发票，注明的增值税额为416万元，并于当天收到增值税额416万元。不考虑其他因素，20×3年末，该长期应收款在A公司资产负债表“长期应收款”项目列示的金额为（ ）。
A 2 600万元 B 2 400万元 C 1 633.97万元 D 2 130万元
4 .下列各项说法中不正确的是（ ）。
A 中期财务报告中的附注与年度财务报告中的附注在内容和格式上是一致的 B 中期财务报告是指以中期为基础编制的财务报告 C “中期”是指短于一个完整的会计年度的报告期间 D 中期资产负债表
5 .中期财务报表包括（ ）。
A 月报 B 季报 C 半年报 D 年报
7 .甲股份有限公司20×1年财务报告经董事会批准对外公布的日期为20×2年4月20日。实际对外公布的日期为20×2年4月25日，该公司20×2年1月1日至4月25日发生了下列事项：（1）1月10日被作为供应商的乙公司起诉，要求甲公司对违反经济合同事项作出赔偿，金额为100万元。（2）因被担保人无法偿还于20×1年11月30日到期的银行借款，贷款银行于2月1日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任500万元；甲公司于20×1年末已知被担保方财务困难很可能无法还款，但是未确认与该担保事项相关的预计负债； （3）2月5日发现20×1年未确认汇兑损益的重大会计差错：一项800万美元的应收款项，期末账面价值为人民币5920万元，实际上20×1年12月31日即期汇率为1美元＝7.0元人民币；下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的有（ ）。
A 对事项（1）20×1年在财务报表附注中披露 B 对事项（1）确认100万元预计负债列示在20×1年12月31日资产负债表 C 对事项（2）按照差错更正在20×1年12月31日资产负债表中确认预计负债500万元 D 对事项（3）在20×1年度利润表中确认...
8 .2×17年乙公司自其母公司甲公司处购进M商品200件，购买价格为每件2万元。甲公司M商品每件成本为1.5万元。2×17年乙公司对外销售M商品150件，每件销售价格为2.2万元；年末结存M商品50件。2×17年12月31日，M商品每件可变现净值为1.8万元；乙公司对M商品计提存货跌价准备10万元。2×18年乙公司对外销售M商品10件，每件销售价格为1.8万元。2×18年12月31日，乙公司年末存货中包括从甲公司购进的M商品40件，M商品每件可变现净值为1.4万元。M商品存货跌价准备的期末余额为24万元。假定甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，2×18年末甲公司编制合并报表时，应在合并报表中抵销的资产减值准备项目的金额是（ ）。
A 10万元 B 12万元 C 14万元 D 11万元
9 .A公司于2×11年6月30日取得对B公司投资。B公司当日所有者权益公允价值为2 000万元（不包括递延所得税的影响），账面价值为1 800万元，差额为一项固定资产，该固定资产尚可使用年限为5年，无残值。当年B公司实现净利润800万元（假设利润均匀实现），取得股权至年末，B公司因其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益的金额为100万元（已扣除所得税影响）。A、B公司在合并前没有关联方关系，假定B公司各项资产、负债的计税基础与其账面价值相同，A、B公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素。A公司期末编制的合并报表中抵销的B公司所有者权益为（ ）。
A 2 435万元 B 2 480万元 C 2 500万元 D 2 335万元
10 .母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备，适用的所得税税率为25%。（1）2×17年内部应收账款余额为1 500万元，其现值为1 485万元。（2）2×18年内部应收账款余额为1 500万元，其现值为1 480万元。（3）税法规定，企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。不考虑其他因素，2018年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵销分录，不正确的是（ ）。
A 合并资产负债表中应抵销累计计提的坏账准备20万元 B 合并利润表中应抵销信用减值损失5万元 C 合并利润表中应抵销所得税费用5万元 D 合并资产负债表中应抵销递延所得税资产5万元
