根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由（ ）予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告。
A 国家税务总局 B 省税务局 C 市税务局 D 县税务局
2 .甲公司2015年初购入一项专利权，入账成本300万元，法定使用期限为5年，预计有效使用期限为4年，乙公司于2015年初与甲公司签订协议，约定于3年后交易此专利权，交易价为60万元，因新技术的出现使用该专利权发生贬值，2015年末预计处置价格为150万元，预计处置费用为15万元，而预计未来现金流量的折现值为110万元，甲公司所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，税法认为此专利权的摊销口径为6年，到期时无残值。此专利权的摊销费用列支于“管理费用”，此专利权对2015年利润表项目的影响为（ ）。
A 追加“资产减值损失”85万元 B 形成递延所得税收益28.75万元 C 冲减净利润123.75万元 D 减少应交所得税12.5万元
3 .下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有（ ）。
A 个人销售无偿受赠不动产的所得 B 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得 C 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D 股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
4 .关于税务师在执业过程中承担的法律责任，说法正确的是（ ）。
A 税务师和税务师事务所违反税收法律 B 税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处1000元以上30000元以下的罚款 C 税务师不履行职责而给被代理人造成损害的应当承担...
5 .下列关于无形资产的会计处理中，正确的有（ ）。
A 超过正常信用期分期付款且具有融资性质的购入无形资产，应按购买价款的现值确定其成本 B 使用寿命不确定的无形资产，在持有期间不需要摊销，但至少应于每年年末进行减值测试 C 外购土地使用权及建筑物的价款难以在两...
7 .税务师执业时，遇有下列（ ）情形之一的，应当拒绝出具有关报告。
A 委托人故意不提供有关资料和文件的 B 委托人示意其作不实报告或者不当证明的 C 因委托人有其他不合理要求，致使税务师出具的报告不能对涉税的重要事项作出正确表述的 D 委托人如实提供相关资料与文件的 E 委托人部分相...
8 .甲股份有限公司2013年12月1日 ，以银行存款300万元购入一项商标权（不考虑相关税费）。该无形资产的预计使用年限为10年。2017年12月31日 ，预计该无形资产的可收回金额为142 万元。该无形资产发生减值后 ， 原预计使用年限不变。2018 年12月31日 ，预计该无形资产的可收回金额为129.8万元。假定原预计使用年限不变。2019 年4月1日 ，将该无形资产对外出售 ，售价100万元，增值税6万元，收存银行。则如下会计指标的计算中正确的是（ ）。
A 2017年末该无形资产的摊余价值为177.5万元 B 2018年无形资产的摊销额为24万元 C 2019年3月31日该无形资产的摊余价值为147.5万元 D 无形资产出售形成的营业外支出12万元
9 .下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。
A 生产环节销售的卷烟 B 零售环节销售的金银首饰 C 批发环节销售的卷烟 D 进口环节购进的小汽车
10 .下列行为中，按现行税法规定征收增值税的有（ ）。
A 融资租赁企业出租设备收取的租赁费 B 房地产企业租赁不动产业务收取的租赁费 C 电力公司向发电企业收取的过网费 D 农业生产者销售自产农产品
