[单选题]
甲公司向乙公司租入临街商铺，租期自20×6年1月1日至20×8年12月31日。租期内第一个半年为免租期，之后每半年租金30万元，于每年年末支付。除租金外，如果租赁期内租赁商铺销售额累计达到3000万元或以上，乙公司将获得额外90万元经营分享收入。20×6年度商铺实现的销售额为1000万元。甲公司20×6年应确认的租赁费用是（ ）万元。
A .30
B .50
C .60
D .80
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习题解析
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1 .下列关于与股份支付相关的当期及递延所得税的表述中，不正确的是（ ）。
A 如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异 B 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人直接缴纳二税的，在缴纳二税地缴纳城市维护建设税 B 铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5％ C 由受托方代收代扣二税的，城市维护建设税适用受托方所在地税率 D 对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .企业取得与资产相关的政府补助，在相关资产的使用寿命结束前被出售、转让的，尚未分配的递延收益余额应（ ）。
A 冲减管理费用 B 计入营业外收入 C 计入资本公积 D 计入实收资本
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某市公交公司因票价受到政府限制，2015年末收到当地市政府给予的600万元的财政拨款，其中400万元用于补偿2015年企业的经营亏损，剩余的200万元用于2016年度的补贴。企业已收到款项，并存入银行。则该公交公司2015年应确认的营业外收入和递延收益的金额分别为（ ）万元。
A 0；600 B 600；0 C 400；200 D 200；400
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .2015年9月30日，甲公司获得只能用于项目研发未来支出的财政拨款1000万元，该研发项目预计于2016年12月31日完成。2015年9月30日，甲公司应将收到的该笔财政拨款计入（ ）。
A 研发支出 B 递延收益 C 营业外收入 D 其他综合收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .20×4年3月1日，甲公司向乙公司销售商品5000件，每件售价为20元（不含增值税），甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17％。甲公司向乙公司销售商品给予10％的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费1000元。乙公司于20×4年3月15日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（ ）元。
A 90000 B 99000 C 100000 D 101000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲公司为增值税一般纳税，适用的增值税税率为17%，20×4年11月20日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票注明的销售价款为200万元，增值税额为34万元，当日，商品运抵乙公司，乙公司在验收过程中发现有瑕疵，经与甲公司协商，甲公司同意在公允价值基础上给予3%的折让。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。乙公司于20×4年12月8日支付了扣除销售折让和现金折扣的货款，不考虑其他因素，甲公司应当确认的商品销售收入是（ ）万元。
A 190.12 B 200 C 190.06 D 194
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .2013年3月5日，甲公司承建一项工程，合同约定的工期为18个月，合同总收入为300万元，预计总成本为250万元。甲公司采用完工百分比法确认收入，完工百分比按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。至2013年末已确认收入140万元，已收到工程款150万元。至2014年6月30日，该工程累计实际发生的成本为200万元，预计至工程完工还将发生成本50万元，剩余工程款将于项目完工时收到。2014年1～6月份，甲公司应确认的收入总额为（ ）万元。
A 90 B 100 C 150 D 160
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单选题
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2021-08-24
10 .20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（ ）万元。
A 52.5 B 55 C 57.5 D 60
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
