[单选题]
下列关于与股份支付相关的当期及递延所得税的表述中，不正确的是（ ）。
A .如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异
B .如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异
C .预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应计入当期损益
D .与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理
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习题解析
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1 .某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2015年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租小货车取得不含税收入10000元。下列选项中表述正确的有（ ）。
A 应纳城建税54.13元 B 应纳城建税116.94元 C 应纳教育费附加95.77元 D 应纳教育费附加70.16元 E 不需要交纳城建税和教育费附加
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多选题
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2021-08-24
2 .下列关于建造合同预计损失的会计处理，不正确的是（ ）。
A 如果合同的预计总成本超过总收入，则应当确认预计损失 B 未开工时，预计损失应借记“管理费用”科目，贷记“预计负债”科目 C 实施过程中，预计损失应借记“资产减值损失”科目，贷记“存货跌价准备”科目 D 合同完工...
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单选题
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2021-08-24
3 .县城某制药厂为一般纳税人，2015年4月经营缴纳增值税285万元，补缴上月漏缴的增值税66.6万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项78万元。则下列说法正确的有（ ）。
A 本月经营应缴纳城建税14.25万 B 本月应缴纳城建税14.28万元 C 本月应补缴城建税3.33万元 D 本月应补缴城建税3.79万元 E 转让药剂生产技术免交增值税
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多选题
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2021-08-24
4 .下列各项中，不属于在产品的是（ ）。
A 正在车间加工的产品 B 已经完成一个步骤但还需继续加工的半成品 C 返修的废品 D 已领用但尚未使用的原材料
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单选题
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2021-08-24
5 .根据城市维护建设税的有关规定，下列说法中不正确的有（ ）。
A 适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行 B 计税依据是实际缴纳的“二税”的税额，不包括加收的滞纳金 C 海关对进口产品代征增值税 D 对出口产品退还增值税 E 纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人直接缴纳二税的，在缴纳二税地缴纳城市维护建设税 B 铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5％ C 由受托方代收代扣二税的，城市维护建设税适用受托方所在地税率 D 对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一...
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多选题
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2021-08-24
8 .企业取得与资产相关的政府补助，在相关资产的使用寿命结束前被出售、转让的，尚未分配的递延收益余额应（ ）。
A 冲减管理费用 B 计入营业外收入 C 计入资本公积 D 计入实收资本
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单选题
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2021-08-24
9 .某市公交公司因票价受到政府限制，2015年末收到当地市政府给予的600万元的财政拨款，其中400万元用于补偿2015年企业的经营亏损，剩余的200万元用于2016年度的补贴。企业已收到款项，并存入银行。则该公交公司2015年应确认的营业外收入和递延收益的金额分别为（ ）万元。
A 0；600 B 600；0 C 400；200 D 200；400
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .2015年9月30日，甲公司获得只能用于项目研发未来支出的财政拨款1000万元，该研发项目预计于2016年12月31日完成。2015年9月30日，甲公司应将收到的该笔财政拨款计入（ ）。
A 研发支出 B 递延收益 C 营业外收入 D 其他综合收益
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单选题
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2021-08-24
