县城某制药厂为一般纳税人，2015年4月经营缴纳增值税285万元，补缴上月漏缴的增值税66.6万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项78万元。则下列说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于收入科目设置的表述中，不正确的是（ ）。
A 收入按企业经营业务的主次分为主营业务收入 B 主营业务收入科目贷记核算销售商品 C 主营业务收入科目借方登记销售退回 D 主营业务收入科目的余额转入“本年利润”，结转后应无余额
2 .按现行政策，下列作为城建税及教育费附加计算基数的有（ ）。
A 个人缴纳的车辆购置税 B 某个体工商户缴纳的增值税 C 某外国企业缴纳的消费税 D 某进出口贸易公司缴纳的关税 E 某生产企业出口货物实行免
3 .下列关于工程施工的表述，不正确的是（ ）。
A “工程施工”科目核算企业实际发生的合同成本和合同毛利 B “工程施工”应设置“合同成本”“间接费用”“合同毛利”进行明细核算 C 施工单位管理人员的职工薪酬，财产保险费，工程保修费，排污费等费用应计入“工程...
4 .某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2015年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租小货车取得不含税收入10000元。下列选项中表述正确的有（ ）。
A 应纳城建税54.13元 B 应纳城建税116.94元 C 应纳教育费附加95.77元 D 应纳教育费附加70.16元 E 不需要交纳城建税和教育费附加
5 .下列关于建造合同预计损失的会计处理，不正确的是（ ）。
A 如果合同的预计总成本超过总收入，则应当确认预计损失 B 未开工时，预计损失应借记“管理费用”科目，贷记“预计负债”科目 C 实施过程中，预计损失应借记“资产减值损失”科目，贷记“存货跌价准备”科目 D 合同完工...
7 .下列各项中，不属于在产品的是（ ）。
A 正在车间加工的产品 B 已经完成一个步骤但还需继续加工的半成品 C 返修的废品 D 已领用但尚未使用的原材料
8 .根据城市维护建设税的有关规定，下列说法中不正确的有（ ）。
A 适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行 B 计税依据是实际缴纳的“二税”的税额，不包括加收的滞纳金 C 海关对进口产品代征增值税 D 对出口产品退还增值税 E 纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护...
9 .下列关于与股份支付相关的当期及递延所得税的表述中，不正确的是（ ）。
A 如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异 B 如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时...
10 .关于城市维护建设税，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人直接缴纳二税的，在缴纳二税地缴纳城市维护建设税 B 铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为5％ C 由受托方代收代扣二税的，城市维护建设税适用受托方所在地税率 D 对增值税实行先征后返办法的，城市维护建设税一...
