[单选题]
某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2016年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算，该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A .5.63
B .6.18
C .8.91
D .7.5
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习题解析
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1 .根据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价方法不包括（ ）。
A 可比非受控价格法 B 关联交易法 C 再销售价格法 D 利润分割法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某企业2017年以后购入专门用于研发的设备，价值不超过（ ）万元时，可以一次性税前扣除。
A 10 B 30 C 50 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .关于符合条件的技术转让所得，某企业获得600万元，则计算企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元。
A 50 B 100 C 250 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .企业于2016年3月至2016年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2016年10月底新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（ ）万元。
A 2000 B 1600 C 1245 D 1195
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列税收优惠中，不符合企业所得税法规定的是（ ）。
A 符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半” B 海水养殖 C 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税 D 民族自治地方的自治机关可以决...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某国有企业2016年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2016年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A 300 B 305 C 308 D 316
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某企业2011年亏损34万元，2012年盈利6万元，2013年亏损5万元，2014、2015、2016年各盈利7万元，2017年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A 补缴所得税款0.6万元 B 补缴所得税款1.1万元 C 退还所得税款1.25万元 D 退还所得税款 2.7万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 25 C 100 D 425
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列关于企业资产损失扣除的相关规定，错误的是（ ）。
A 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除 B 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
