[单选题]
下列税收优惠中，不符合企业所得税法规定的是（ ）。
A .符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”
B .海水养殖
C .国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
D .民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
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习题解析
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1 .某商业企业2014年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2016年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2014年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对纳税人当天补征所得税款同时应加收的利息是（ ）元。（假定中国人民银行公布的2014年同期的人民币1年期贷款基准利率为7％，1年按365天计算。2016年同期人民币1年期贷款基准利率为8.47％）
A 4587.56 B 5258.84 C 4684.93 D 2732.88
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .根据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价方法不包括（ ）。
A 可比非受控价格法 B 关联交易法 C 再销售价格法 D 利润分割法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某企业2017年以后购入专门用于研发的设备，价值不超过（ ）万元时，可以一次性税前扣除。
A 10 B 30 C 50 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .关于符合条件的技术转让所得，某企业获得600万元，则计算企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元。
A 50 B 100 C 250 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .企业于2016年3月至2016年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2016年10月底新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（ ）万元。
A 2000 B 1600 C 1245 D 1195
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2016年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算，该代表机构按核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A 5.63 B 6.18 C 8.91 D 7.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某国有企业2016年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2016年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A 300 B 305 C 308 D 316
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某企业2011年亏损34万元，2012年盈利6万元，2013年亏损5万元，2014、2015、2016年各盈利7万元，2017年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A 补缴所得税款0.6万元 B 补缴所得税款1.1万元 C 退还所得税款1.25万元 D 退还所得税款 2.7万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 25 C 100 D 425
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
