[单选题]
2016年某企业全年会计利润总额为2000万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现：在营业外支出账户中列支工商部门行政罚款8万元和公益性捐赠支出250万元；企业为部门总裁支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2016年应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A .326
B .106
C .500
D .207
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习题解析
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1 .某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损15万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2016年应纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 18.75 B 17.25 C 15 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列各项中，不可以在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 购买材料允许抵扣的增值税 B 土地增值税 C 出口关税 D 印花税
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3 .增值税的计税原理具体体现在以下（ ）方面。
A 按全部销售额计算税款，但只对货物或劳务价值中新增价值部分征税 B 实行税款抵扣制度，对以前环节已纳税款予以扣除 C 税款随着货物的销售逐环节转移，最终消费者是全部税款的承担者 D 政府并不直接向消费者征税，而是...
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多选题
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4 .根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时可以直接扣除的项目是（ ）。
A 企业发生的广告费支出 B 对补征企业所得税款加收的利息支出 C 为购买原材料向银行贷款的利息支出 D 为建造房屋发生的利息支出
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单选题
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2021-08-24
5 .增值税的计税方法包含（ ）。
A 直接计算法 B 间接计算法 C 一般计税法 D 特殊计税法 E 交叉计税法
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多选题
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2021-08-24
7 .企业发生下列劳务或服务取得的收入，应征收增值税的有（ ）。
A 油气田企业从事煤层气生产提供生产性劳务 B 油气田企业与非油气田企业之间相互提供生产性劳务 C 油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务 D 油气田企业根据油气田生产的需要在油气田内部修建道路 E 油气田企业之间相互...
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多选题
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2021-08-24
8 .下列关于资产的所得税法摊销处理中，不正确的是（ ）。
A 租入固定资产的改建支出，准予摊销 B 消耗性生物资产的支出，准予摊销 C 自创商誉，不得计算摊销费用 D 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
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单选题
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2021-08-24
9 .甲企业为增值税一般纳税人，2017年3月外购价值260万元的素板委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%实木地板，开具增值税专用发票，注明金额350万元，下列描述正确的有（ ）。（实木地板消费税税率为5%）
A 甲企业不需缴纳消费税 B 乙企业代收代缴消费税16万元 C 甲企业缴纳消费税7万元 D 甲企业缴纳消费税2.5万元 E 乙企业代收代缴消费税15万元
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多选题
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2021-08-24
10 .A企业2014年底向B企业借款290万元，借款协议规定2015年12月31日到期归还。但企业直到2016年1月仍未归还，于是双方在2016年2月达成债务重组协议，规定A企业以一台账面原值为260万元的设备抵债，该设备已计提折旧60万元，市场价值为250万元。A企业的该项债务重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。（假设不考虑相关税费）
A 22.5 B 15 C 12.5 D 10
题型:
单选题
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2021-08-24
