[多选题]
甲企业为增值税一般纳税人，2017年3月外购价值260万元的素板委托乙企业加工实木地板，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%实木地板，开具增值税专用发票，注明金额350万元，下列描述正确的有（ ）。（实木地板消费税税率为5%）
A .甲企业不需缴纳消费税
B .乙企业代收代缴消费税16万元
C .甲企业缴纳消费税7万元
D .甲企业缴纳消费税2.5万元
E .乙企业代收代缴消费税15万元
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习题解析
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1 .根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时可以直接扣除的项目是（ ）。
A 企业发生的广告费支出 B 对补征企业所得税款加收的利息支出 C 为购买原材料向银行贷款的利息支出 D 为建造房屋发生的利息支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .增值税的计税方法包含（ ）。
A 直接计算法 B 间接计算法 C 一般计税法 D 特殊计税法 E 交叉计税法
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2016年某企业全年会计利润总额为2000万元，并据此计算预缴了企业所得税300万元。聘请的税务师在汇算清缴时进行了审查，发现：在营业外支出账户中列支工商部门行政罚款8万元和公益性捐赠支出250万元；企业为部门总裁支付的商业保险费10万元在管理费用列支，则该企业2016年应补缴的企业所得税为（ ）万元。
A 326 B 106 C 500 D 207
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .企业发生下列劳务或服务取得的收入，应征收增值税的有（ ）。
A 油气田企业从事煤层气生产提供生产性劳务 B 油气田企业与非油气田企业之间相互提供生产性劳务 C 油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务 D 油气田企业根据油气田生产的需要在油气田内部修建道路 E 油气田企业之间相互...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列关于资产的所得税法摊销处理中，不正确的是（ ）。
A 租入固定资产的改建支出，准予摊销 B 消耗性生物资产的支出，准予摊销 C 自创商誉，不得计算摊销费用 D 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .A企业2014年底向B企业借款290万元，借款协议规定2015年12月31日到期归还。但企业直到2016年1月仍未归还，于是双方在2016年2月达成债务重组协议，规定A企业以一台账面原值为260万元的设备抵债，该设备已计提折旧60万元，市场价值为250万元。A企业的该项债务重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。（假设不考虑相关税费）
A 22.5 B 15 C 12.5 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列表述不符合增值税法有关规定的有（ ）。
A 直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用 B 纳税人采取折扣销售方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的，可以...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定的表述中正确的是（ ）。
A 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B 销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C 提供劳务所得，按照所得支付地确定 D 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某电脑城为增值税一般纳税人，2017年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的有（ ）。
A 该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498 B 该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430 C 该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除 D 该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
