根据下列资料回答某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审计部门将下面两个项目作为他们下一年经营审计的一部分加以审查：1．该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数达到“合理水平”？审计委员会提出审查几个地区会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2．该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗?审计委员会还特别地建议内部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。以下陈述对审计委员会考虑的第一个审计领域而言是正确还是错误？尽管该项审计是由审计委员会提出的要求，但仍应当将审计结果正式投送给有关部门的经理和市政官员：
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习题解析
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1 .根据下面的资料回答问题：内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%；商品销售成本增长2%；存货增长15%；分部净收益增长8%。以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
A 该分部当年未安排外部审计 B 销售额增长10% C 管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关 D 以上三项都对
2 .在评估证据的说服力时，下列说法不正确的是：
A 采用内部保存的证据而不是向第三方进行书面询问来证实。 B 采用较强控制下生成的证据而不是较弱的控制下生成的证据。 C 通过审计人员的个人知识而不是来自第三方的函证来了解情况。 D 取外部证据而不是内部证据。
3 .与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？
A 水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B 水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C 水平流程图更长 D 水平流程图不会出现部门交叉
4 .保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
A 使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式。 B 开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求 C 使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构...
5 .某家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计机构。X国法律要求对国有公司进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计机构的设立。董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪些陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？
A 通过公司章程规定设立内部审计机构。 B X国对内部审计的法定要求。 C 首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。 D 首席审计执行官必须是注册内部审计师。
7 .审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据：●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据：
A 有害废弃物正按公司政策规定得到处理。 B 所使用的有害原料数量得到准确记录。 C 运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录。 D 存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。
8 .信息技术对审计过程的最大影响是：
A 利用它记录了审计人员个人的表现以及发展情况。 B 在审计报告过程中应用IT技术，例如自动工作底稿包。 C 使审计人员利用各种计算机辅助技术进行审计。 D 作为确定审计计划的一种策略工具。
9 .在检查对某一设备报废部件的核销时，证明该设备状况的最好审计证据是：
A 设备管理员关于设备状况的陈述。 B 关于维护和修理费的会计记录 C 对设备实际使用部件的实物检查。 D 生产部门关于该设备的停工报告。
10 .利用下面的案例回答问题：琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。（3）尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加（5）他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化。（7）约翰的家人发现他经常不是爱争论就是非常沮丧。舞弊持续了6年，这些年公司的生意越来越差，最后一年商店的亏损已超过$200，000。琼的银行要求进行审计。当约翰认为审计人员已经发现了他盗用公款的行为后，他承认了一切。在讨论舞弊时，经常要确认引起做案者实施舞弊行为的压力、机会以及合理理由等等。还要研究舞弊的征兆。“约翰被完全地信任……”是一种：
A 文件征兆。 B 事态压力。 C 犯罪机会。 D 身体征兆。
