保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
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习题解析
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1 .一位客户在答复对6月30日应收款余额的函证时表示，被函证的应付账款已经通过6月20日签发并邮寄的支票支付。审计人员查了7月份现金收入的过账后发现该笔付款已于7月13日记录，那么，审计人员下一步应该：
A 要求将该笔付款调整至6月份。 B 比较存款凭条和接收支票的记录。 C 从开出的发票追查至相关的运输凭证以及存货记录，比较送货日期与开票日期来确定适当的期间。 D 索取7月份银行对账单并通过审查相关凭证调整6月份在途...
2 .一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据：项目数量审定值账面值样本总体20022000020000050005200000运用单位均值抽样法（mean-per-unit sampling）推算的总体金额为：
A $5000000 B $5420000 C $5500000 D $5720000
3 .根据下面的资料回答问题：内部审计部门被指派对某一分部实施审计。根据对背景情况的审查，审计人员了解到以下管理政策：公司的政策允许快速提拔取得巨大成功的分部经理，这样，成功的经理在一个分部中任职几乎不超过三年。分部经理的相当大部分报酬是根据分部的获得能力以奖金形式发放的。管理当局十分重视该分部的经营情况，该分部发展很快，但当年没有安排由外部审计师进行全面审计。过去三年中分部每年增长7%，并使用标准成本系统。在初步调查阶段，审计人员发现与上一年相比，财务数据发生了以下变化：销售额增长10%；商品销售成本增长2%；存货增长15%；分部净收益增长8%。以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？
A 该分部当年未安排外部审计 B 销售额增长10% C 管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关 D 以上三项都对
4 .在评估证据的说服力时，下列说法不正确的是：
A 采用内部保存的证据而不是向第三方进行书面询问来证实。 B 采用较强控制下生成的证据而不是较弱的控制下生成的证据。 C 通过审计人员的个人知识而不是来自第三方的函证来了解情况。 D 取外部证据而不是内部证据。
5 .与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？
A 水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明 B 水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查 C 水平流程图更长 D 水平流程图不会出现部门交叉
7 .某家在X国经营的中型国有公司规模不断扩大，董事们认为应该设立内部审计机构。X国法律要求对国有公司进行内部审计。该公司修订了公司章程以便反映内部审计机构的设立。董事们决定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向新成立的董事会审计委员会直接报告工作。以上哪些陈述最能体现新任首席审计执行官的独立性？
A 通过公司章程规定设立内部审计机构。 B X国对内部审计的法定要求。 C 首席审计执行官要向董事会的审计委员会报告工作。 D 首席审计执行官必须是注册内部审计师。
8 .根据下列资料回答某城市的内部审计主管刚刚与审计委员会开了一个年度会议，审计委员会表示希望内部审计部门将下面两个项目作为他们下一年经营审计的一部分加以审查：1．该城市完成的“裁员”最终是否使得职员数达到“合理水平”？审计委员会提出审查几个地区会是适当的，并且这将为他们关注的问题提供初步依据。2．该城市为增加短期现金流量而进行的长期决策是次优的吗?审计委员会还特别地建议内部审计部门对负责该城市公共汽车线路运营的运输部门实施一次经营审计。以下陈述对审计委员会考虑的第一个审计领域而言是正确还是错误？尽管该项审计是由审计委员会提出的要求，但仍应当将审计结果正式投送给有关部门的经理和市政官员：
A 正确 B 错误 C 不完全正确 D 不完全错误
9 .审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据：●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合；●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据：
A 有害废弃物正按公司政策规定得到处理。 B 所使用的有害原料数量得到准确记录。 C 运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录。 D 存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。
10 .信息技术对审计过程的最大影响是：
A 利用它记录了审计人员个人的表现以及发展情况。 B 在审计报告过程中应用IT技术，例如自动工作底稿包。 C 使审计人员利用各种计算机辅助技术进行审计。 D 作为确定审计计划的一种策略工具。
