位于市区的某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），2017年8月增值税应纳税额为-300万元，出口货物的“免抵退“税额为500万元；企业将其自行研发的一项专利技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入100万元，不考虑地方教育附加。下列各项中，表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项营改增应税服务中，属于免征增值税的有（ ）。
A 个人转让金融商品 B 残疾人个人提供应税服务 C 经批准从事融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务 D 试点纳税人提供技术转让 E 个人无偿转让不动产给法定继承人
2 .下列对甲公司20×2年自行研发新技术发生支出处理的表述中，错误的是（ ）。
A 计入管理费用280万元 B 计入无形资产400万元 C 形成暂时性差异200万元 D 不确认递延所得税资产
3 .2018年5月1日前，下列增值税纳税人中，不可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（ ）。
A 年应税销售额超过80万元的零售企业 B 年应税销售额超过50万元的工业企业 C 年应税销售额超过80万元的非企业性单位 D 年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业 E 年应税销售额超过50万元的生产企业
4 .下列关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的处理中，正确的是（ ）。
A 购买时支付的交易费用3万元应计入投资收益 B 20×2年12月31日，计入其他综合收益46万元 C 期末产生应纳税暂时性差异43万元 D 确认递延所得税负债10.75万元，并将其计入所得税费用
5 .通达工贸公司2008年应交所得税和所得税费用分别为（ ）万元。
A 1307.5；1355 B 1355；1307.5 C 1355；1355 D 1307.5；1307.5
7 .2012年华兴公司购入该设备的入账价值为（ ）万元。
A 121.60 B 142.00 C 129.60 D 150.00
8 .某电脑城为增值税一般纳税人，2018年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的有（ ）。
A 该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498 B 该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430 C 该电脑城因销售退回，应从发生销售退回或折让当期的销项税额中扣除 D 该电脑城因购货退回，应从当期进项税额中扣除，对不扣除，...
9 .华兴公司编制2012年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而减少合并净利润的金额为（ ）万元。
A 21.75 B 18.00 C 8.10 D 0
10 .根据现行增值税政策，下列各项业务免征增值税的有（ ）。
A 铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务 B 纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务 C 非营利性医疗机构自产自用的制剂 D 制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干 E ...
