[单选题]
甲商贸企业是辅导期纳税人，9月1日曾向税务机关领用销售额为5万元的专用发票，但是9月属于销售旺季，此批专用发票于9月10日已使用完，故9月11日向税务机关再次申请领购一批专票，并应该向税务机关预缴增值税（ ）万元。
A .0.15
B .0
C .0.30
D .0.20
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习题解析
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1 .某外贸公司2016年7月购进及出口情况如下：（1）2日从国内采购小汽车1000辆，不含税单价80000元／辆；12日从国内采购轮胎3000只，不含税单价600元／只（均已取得增值税专用发票）。（2）22日将外购的小汽车500辆报关出口，离岸单价20000美元／辆，28日出口轮胎2000只，离岸单价200美元／只（美元对人民币汇率为1:6.3）。已知退税率：汽车15％，轮胎13％，出口业务财务上做销售处理并已收汇。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。
A 4516000 B 6156000 C 621006.20 D 622816.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某财务软件公司为一般纳税人，2016年11月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元（发票已通过税务机关的认证）；支付软件销售过程不含税运费5000元，取得增值税专用发票。该公司上述业务实际应负担的增值税为（ ）元。
A 1700 B 1860 C 2060 D 8400
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .乙企业（增值税一般纳税人）是农产品增值税进项税额核定扣除的试点单位，采用成本法核定农产品进项税额。2016年5月，该企业购入农产品主营业务成本600万元，农产品耗用率40%，适用的扣除率是13%，则当期允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。
A 212.39 B 31.2 C 50 D 27.61
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .2016年8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票8张，收到货款80000元（含税），并注明已扣除旧电器折价30000元（含税）；开出专用发票28张，注明扣除旧电器金额110000元（不含税），收到货款580000元（不含税），则该超市当月应纳的增值税为（ ）元。
A 116239.32 B 133076.92 C 133282.91 D 143528.30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某工业企业（增值税一般纳税人）2016年12月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（ ）元。
A 42500 B 51425 C 31875 D 40375
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .该企业当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 38.44 B 34.6 C 34.93 D 35.44
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .该企业当月销售服装的销项税额为（ ）万元。
A 187 B 132.6 C 121 D 51
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .该企业当月应确认的销项税额合计为（ ）万元。
A 146.7 B 146.4 C 135.9 D 134.9
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 111.77 B 111.47 C 97.46 D 108.26
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
