注册会计师为测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当时，应当设计和实施的审计程序有（ ）。
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习题解析
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1 .下列说法中正确的有（ ）。
A 注册会计师针对舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险所采取的应对措施取决于注册会计师已发现的舞弊风险因素类型以及各类具体的交易 B 注册会计师针对舞弊导致的认定层次重大错报风险所采取的具体应对措施，取决于...
2 .下列各项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的有（ ）。
A 编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时 B 不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断 C 篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款 D 隐瞒可能影响财务报表金额的事实
3 .注册会计师应对舞弊导致的重大错报风险的基本思路是适当的调整或改变拟实施审计程序的性质、时间安排和范围，提高审计程序的效果和审计证据的说服力。以下属于注册会计师对审计程序性质的调整有（ ）。
A 原先仅对期末发生的某类交易实施测试，现在决定增加对所审计期间的期初发生的该类交易测试 B 原先仅准备检查文件记录，现在决定实施函证 C 原先仅准备抽取大额的应收账款进行函证，现在决定对全部的应收账款实施函证 ...
4 .管理层凌驾于控制之上导致的重大错报通常涉及对财务报告过程的操纵，这种操纵行为可能体现为（ ）。
A 在整个期间的日常会计核算过程中记录不恰当或未经授权批准的会计分录 B 在接近期末的日常会计核算过程中记录不恰当或未经授权批准的会计分录 C 在编制财务报表过程中做出不恰当的合并抵消分录 D 在编制财务报表过程中...
5 .下列事项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的有（ ）。
A 编制虚假的会计分录，特别是在临近会计期末时 B 滥用或随意变更会计政策 C 故意漏记 D 不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先作出的判断
7 .下列事项中，可能表明被审计单位从事超出其正常经营过程的重大交易，或虽然未超过其正常交易但显得异常的重大交易的有（ ）。
A 交易的形式显得过于复杂 B 管理层未与治理层就此类交易的性质和会计处理进行过讨论，且缺乏充分的记录 C 管理层更强调采用某种特定的会计处理的需要，而不是交易的经济实质 D 对于涉及不纳入合并范围的关联方的交易，...
8 .针对管理层凌驾于控制之上的风险，下列审计程序中，应当实施的有（ ）。
A 测试被审计单位在报告期末做出的会计分录和其他调整 B 追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设 C 对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由 D 在年末对被审计单位的所...
9 .下列情况中，可能表明被审计单位从事超出其正常经营过程的重大交易的有（ ）。
A 交易涉及集团内部多个实体 B 管理层缺乏就此类交易的性质和会计处理的充分记录 C 交易涉及以往未识别出的关联方 D 管理层强调交易的经济实质，而不是采用某种特定的会计处理的需要
10 .当被审计单位存在管理层凌驾于控制之上的风险，注册会计师实施的审计程序正确的有（ ）。
A 向不参与财务报告过程的人员询问与处理会计分录和其他调整相关的异常活动 B 选择测试在报告期末做出的会计分录和其他调整 C 复核会计估计是否存在偏向，评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风...
