2015年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2015年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有（ ）。（增值税率17%）
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习题解析
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1 .按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（ ）。
A 建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑 B 照相馆在提供照相业务的同时销售相框 C 饭店开设客房 D 饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料
2 .下列关于进项税额的陈述，正确的有（ ）。
A 自农场购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额 B 纳税人购进货物，取得的增值税扣税凭证不符合有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣 C 非正常损失的在产品 ...
3 .某税务师于2015年12月对企业2015年的纳税情况进行审核时发现，2014年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A 借：其他应付款 23400贷：以前年度损益调整 23400 B 借：其他应付款 23400贷：利润分配——未分配利润 23400 C 借：其他应付款 23400贷：其他业务收入 23400 D 借：其他应付款 23400贷：其他业务收入 20000应交税费——应交...
4 .下列对销项税额处理不正确的有（ ）。
A 农业生产者销售自产农产品不确认销项税额 B 进料加工企业有进料加工服装复出口收入500万元，未在规定期限内办理相关手续，按税法规定，应当视同内销计算销项税额85万元 C 一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣...
5 .税务师在2015年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2015年3月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30000贷：原材料厂 30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。（企业按年结转损益）
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 管理费用 E 本年利润
7 .某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应实施的调账分录包括（ ）。
A 借：累计折旧 100000贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000贷：应交税费——应交所得税 25000 D 借：以前年度损益调整 75000贷：利润分配——...
8 .下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是（ ）。
A 依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法 B 应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入 C 纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2%计算扣除 D 国家重点扶持的高新技术企业，可按15%...
9 .2014年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2015年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2015年企业可以扣除的与筹办活动有关的业务招待费支出为（ ）万元。
A 300 B 250 C 280 D 220
10 .根据企业所得税法的规定，以下项目中可以在税前扣除的是（ ）。
A 某企业参加财产保险，支付保险费50万元 B 某企业实际发生的工资总额为80万元，当年按福利计划计提的福利费用为10万元，年末尚未实际列支 C 某企业会计利润为1000万元，当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元，但是没有...
