下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某税务师于2015年12月对企业2015年的纳税情况进行审核时发现，2014年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A 借：其他应付款 23400贷：以前年度损益调整 23400 B 借：其他应付款 23400贷：利润分配——未分配利润 23400 C 借：其他应付款 23400贷：其他业务收入 23400 D 借：其他应付款 23400贷：其他业务收入 20000应交税费——应交...
2 .下列对销项税额处理不正确的有（ ）。
A 农业生产者销售自产农产品不确认销项税额 B 进料加工企业有进料加工服装复出口收入500万元，未在规定期限内办理相关手续，按税法规定，应当视同内销计算销项税额85万元 C 一般纳税人企业销售已使用的2008年购置的未抵扣...
3 .税务师在2015年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2015年3月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30000贷：原材料厂 30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。（企业按年结转损益）
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 管理费用 E 本年利润
4 .2015年8月25日，国税稽查局对某公司的增值税纳税情况进行检查，发现该公司2015年4月收取价外费用200万元，计入“其他应付款”科目中核算，企业已经按照税务机关的要求当月将应补的增值税额缴纳。则9月5日在填写《增值税纳税申报表》时，以下填表中正确的有（ ）。（增值税率17%）
A 第1行“（一）按适用税率计税销售额”200万元 B 第4行“纳税检查调整的销售额”170.94万元 C 第11行“销项税额”29.06万元 D 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”34万元 E 第37行“本期入库查补税额”29.06万元
5 .某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应实施的调账分录包括（ ）。
A 借：累计折旧 100000贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000贷：应交税费——应交所得税 25000 D 借：以前年度损益调整 75000贷：利润分配——...
7 .2014年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2015年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2015年企业可以扣除的与筹办活动有关的业务招待费支出为（ ）万元。
A 300 B 250 C 280 D 220
8 .根据企业所得税法的规定，以下项目中可以在税前扣除的是（ ）。
A 某企业参加财产保险，支付保险费50万元 B 某企业实际发生的工资总额为80万元，当年按福利计划计提的福利费用为10万元，年末尚未实际列支 C 某企业会计利润为1000万元，当年实际列支公益救济性质的捐赠为10万元，但是没有...
9 .下列支出，属于企业所得税中职工福利费范围的是（ ）。
A 过节费 B 防暑降温费 C 职工出差期间的伙食补助 D 职工劳动保护费
10 .企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（ ）。
A 符合条件的小型微利企业取得的所得 B 经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得 C 当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得 D 在中国境内未设立机构 E 在中国境内设立机构
