[单选题]
20×7年12月31日，固定资产应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
A .0
B .5
C .25
D .30
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习题解析
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1 .20×7年12月31日，持有至到期投资产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 0 B 2 000 C 4 000 D 4 200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲企业20×4年12月购入管理用固定资产，购置成本为1 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。税法上的折旧方法和折旧年限与会计相同。20×5年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。20×7年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是25％。20×8年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为（ ）元。
A 1 450 500 B 1 600 500 C 1 250 000 D 1 320 000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .20×7年12月31日，无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 800 B 2 000 C 600 D 1 800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .甲公司2010年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生行政性罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为（ ）万元。
A 670 B 686.5 C 719.5 D 737.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
6 .下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债 B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元 C 企业应交的罚款和滞纳金150万元 D 企业确认的国债利息收入500万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .上述业务中，产生可抵扣暂时性差异的为（ ）。
A 业务（3）和（4） B 业务（1）和（3） C 业务（1）和（2） D 业务（2）和（4）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某公司2009年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2011年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2011年末该项设备的计税基础是（ ）万元。
A 800 B 720 C 640 D 560
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
