[单选题]
下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A .企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债
B .企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元
C .企业应交的罚款和滞纳金150万元
D .企业确认的国债利息收入500万元
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习题解析
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1 .20×7年12月31日，无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 800 B 2 000 C 600 D 1 800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲公司2010年实现利润总额为1 000万元，当年实际发生行政性罚款支出50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2010年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2010年的净利润为（ ）万元。
A 670 B 686.5 C 719.5 D 737.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .20×7年12月31日，固定资产应确认的递延所得税负债为（ ）万元。
A 0 B 5 C 25 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .上述业务中，产生可抵扣暂时性差异的为（ ）。
A 业务（3）和（4） B 业务（1）和（3） C 业务（1）和（2） D 业务（2）和（4）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
6 .某公司2009年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2011年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2011年末该项设备的计税基础是（ ）万元。
A 800 B 720 C 640 D 560
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1 000万元，分4次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为800万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6％。不考虑其他因素，则甲公司2009年1月1日应确认的销售商品收入金额为( )万元。[(P/A，6％，4)＝3.4651]
A 800 B 866.28 C 1 000 D 1 170
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
