对应付账款的审计发现，负责维护供应商主文件的个人也可以将供应商发票输入应付账款系统。在离场会议期间，管理层同意纠正这个问题。在执行应付账款的后续审计业务时，审计人员应期望发现管理层：
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习题解析
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1 .根据标准，当业务部门的管理层愿意接受组织可能无法接受的一定程度的风险时，内部审计人员应该如何处理？
A 必须将此问题上报给高级管理层，如果仍未解决，则上报董事会。 B 应就可接受的解决方案咨询组织的风险管理部门。 C 在内部审计报告中以书面形式报告此事项外，还必须通过口头传达该问题。 D 要求业务部门管理层负责管...
2 .某公司正向新市场拓展，在这一领域便利性支出（即贿赂）是常见的活动。公司的政策严禁这种活动，并且内部审计人员被要求帮助证实是否发生了这类支出。以下哪项表明可能发生了这类活动？
A 产品成本增长了160%。 B 公司外部审计人员与当地一家公共会计师事务所签订合同来对存货进行实地观察。 C 在公司范围内实行独家采购政策。 D 向以前并未使用过的服务提供商支付许多大额咨询费用。
3 .许多非盈利组织都面临的一个潜在问题是，公众对其资金的使用情况表示怀疑。例如：一些资金未用于真正的科研项目上，而是给组织的总裁提供奢华的生活或支持其政治活动。以下哪种控制程序解决这个问题效果最差？
A 定期公布经审计的财务报表，供公众和主要捐赠者审阅。 B 对所有超过一定金额的开支，必须由董事会复核和审批。 C 定期对费用开支进行审计，确定其是否符合既定的目标，并将结果报告给审计委员会。 D 定期对工资支出进...
4 .—项针对组织理赔部门的审计发现，由于索赔处理系统的问题，发生了大量重复付款。在离场会议期间，索赔部门的副总经理告知审计人员，试图收回重复付款的努力将立即开始，并将在6个月内强化索赔处理系统控制，以纠正问题。根据这种回应，CAE应该：
A 调整索赔部门的下一个定期审计的范围，以评估索赔处理系统内的控制。 B 监控纠正措施的状态，并在适当的时候安排后续行动。 C 在6个月内必须安排一次后续，以评估纠正措施的状况。 D 与审计委员会讨论调查结果，并请审...
5 .在对与现金管理流程有关的业务发现实施跟踪活动时，关于采取的步骤以下哪项是不需要考虑的？
A 作为解决该问题的结果，已经消除了固有风险。 B 采取的步骤能否解决问题。 C 是否履行了适当的控制阻止问题再次发生。 D 该组织是否从中得到好处。
7 .审计委员会担心管理层没有解决内部审计发现的所有问题并落实全部建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？
A 要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，以重视审计发现和建议。 B 要求所有经理证实他们何时采取措施。 C 要求首席执行官报告为什么没有采取行动。 D 要求CAE建立适当的程序来监督管理层针对所有业务发现和建议所...
8 .以下哪项陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任？
A 内部审计人员应确认管理层已采取有效措施，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。 B 内部审计人员应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责...
9 .下列不属于进行跟踪活动的原因是：
A 确保高级管理层已接受不采取行动的风险。。 B 确定管理层针对报告结果已采取适当措施。 C 使内部审计人员评价其建议的有效性。 D 确定有关建议是否落实。
10 .假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计人员哪项处理合适？
A 内部审计人员没有进一步报告的责任。 B 内部审计人员应向董事会报告管理层的决策及内部审计人员的担心。 C 内部审计人员应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。 D 内部审计人员应当向外部审...
