[单选题]
A公司2012年发生的有关交易或事项如下：（1）被母公司豁免的债务100万元；（2）购入一项生产经营用固定资产，支付价款250万元，当期计提累计折旧50万元；（3）以120万元的价格处置一项长期股权投资，确认投资收益35万元；（4）平价发行债券收到现金500万元，年末计提利息费用25万元；（5）对外出租一项无形资产，取得年租金收入50万元；（6）年末确认交易性金融资产公允价值变动收益10万元。则关于A公司现金流量的说法不正确的是（ ）。
A .经营活动产生的现金流入为50万元
B .投资活动产生的现金流出为250万元
C .筹资活动产生的现金流入为500万元
D .投资活动产生的现金流入为35万元
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习题解析
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1 .甲企业2012年为开发新技术发生研发支出共计800万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出60万元，其余的均符合资本化条件。2012年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%加计摊销。假定该项无形资产在2012年尚未摊销，则2012年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A 130 B 260 C 270 D 370
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单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .鼎盛公司是一家专业从事挖掘机租赁的企业，2013年8月作为试点营业税改征增值税的一般纳税人核算，适用的增值税税率为17%。当月发生如下业务：（1）购入10台挖掘机，收到增值税专用发票，支付价款180万元，增值税税额30.6万元。（2）初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含税价款2 000元，增值税税额340元。设备当月开始使用，预计使用5年。（3）鼎盛公司将其10台挖掘机对外出租，租赁期限1个月，取得不含税租金收入15万元，款项已经收到。假设上述取得的专用发票已经通过了认证，则鼎盛公司2013年8月应缴纳的增值税金额为（ ）。
A 0 B 2.55 C 2.316 D －28.284
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单选题
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2021-08-23
3 .因市政府的棚户区改造计划进行搬迁，某公司收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款2 900万元，应记入的科目是“（ ）”。
A 递延收益 B 营业外收入 C 专项应付款 D 资本公积
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单选题
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2021-08-23
4 .某市政府欲建一高速公路，决定采取BOT方式筹建，经省物价局、财政局、交通运输厅等相关部门许可，投资方经营收费10年（不含建设期2年），期满归还政府，假定特许经营权公允价值为1300万元。2010年由甲公司投资1 000万元（为自有资金），组建了高速公路投资有限责任公司。甲公司在签订BOT合同后组建了项目公司并开始项目运作。项目公司自建该项目，并于2010年1月进入施工建设阶段，整个建设工程预计在2011年12月31日前完工（建设期2年）。经营期间通行费预计为200万元/年，经营费用为2万元/年。则建设工程完工后，甲公司取得的高速公路收费权在运营期内对损益的影响为（ ）。
A 980万元 B 680万元 C 68万元 D －1 150万元
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2021-08-23
5 .2012年1月1日，甲公司支付4 720万元购入乙公司当日发行的5年期债券40万张，每张面值100元，票面年利率7%，每年年末付息，到期一次还本。为取得该债券，甲公司另支付相关费用12.76万元。甲公司有能力并打算将该债券持有至到期，经计算确定其实际年利率为3%。2012年12月31日，甲公司采用的该债券公允价值为5 000万元。2013年，乙公司发生严重财务困难，虽仍可支付该债券当年的票面利息，但预计未来现金流量将受到严重影响。2013年末，甲公司经合理估计，预计该持有至到期投资的未来现金流量现值为4 000万元。则2013年末应计提的持有至到期投资减值损失为（ ）万元。
A 452.58 B 594.74 C 732.58 D 732.76
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2021-08-23
7 .20×6年6月30日，甲公司与乙公司签订租赁合同，合同规定甲公司将一栋自用办公楼出租给乙公司，租赁期为1年，年租金为200万元。当日，出租办公楼的公允价值为8 000万元，高出其账面价值5 500万元。20×6年12月31日，该办公楼的公允价值为9 000万元。20×7年6月30日，甲公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款9 500万元。甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对甲公司20×7年度损益的影响金额是（ ）。
A 500万元 B 6 000万元 C 6 100万元 D 7 000万元
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2021-08-23
8 .甲公司有关资产信息如下：（1）持有A公司10%的股权，对被投资企业不具有控制、共同控制和重大影响并且在活跃市场不具有公开报价，期初账面价值为1 000万元，期末预计未来现金流量的现值为950万；（2）持有B公司25%的股权，账面价值为1 700万元，期末可收回金额为1 800万元，已经计提减值准备200万元；（3）有一项投资性房地产，账面价值为3 000万元（其中成本2 800万元，公允价值变动200万元），期末公允价值为2 700万元；（4）划分为可供出售债务工具，至当期期末已经累计确认减值损失100万元，账面价值为1 500万元，期末公允价值为1 700万元。根据上述资料，甲公司在当期期末应确认的递延所得税费用为（ ）。
A 12.5万元 B －62.5万元 C 50万元 D －25万元
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2021-08-23
9 .试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（ ）科目核算。
A 应交税费—应交增值税（进项税额） B 应交税费—应交增值税（营改增抵减的销项税额） C 应交税费—未交增值税 D 应交税费—增值税留抵税额
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2021-08-23
10 .甲公司为境内注册的公司，其记账本位币为人民币。甲公司拥有乙公司80%的股权。乙公司在美国注册，在美国生产产品并全部在当地销售，生产所需原材料直接在美国采购。乙公司20×9年12月12日，从二级市场中以每股2.10美元的价格，购进某上市公司股票100万股，确认为可供出售金融资产，当日即期汇率为1美元＝6.71元人民币。12月31日，该股票的每股市价为2.0美元；12月15日，进口商品一批，货款100万美元尚未支付，当日的即期汇率为1美元＝6.72元人民币，该存货目前国内尚无公允市价。至12月31日，该商品尚未出售，可变现净值为80万美元。12月31日的即期汇率为1美元＝6.70元人民币，20×9年的平均汇率为1美元＝6.50元人民币.则上述业务对甲公司合并报表营业利润的影响金额为（ ）。
A 136万元 B 130万元 C 146.2万元 D 131万元
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单选题
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2021-08-23
