[单选题]
甲企业2012年为开发新技术发生研发支出共计800万元，其中研究阶段支出200万元，开发阶段不符合资本化条件的支出60万元，其余的均符合资本化条件。2012年末该无形资产达到预定可使用状态并确认为无形资产。根据税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%加计摊销。假定该项无形资产在2012年尚未摊销，则2012年年末该项无形资产产生的暂时性差异为（ ）万元。
A .130
B .260
C .270
D .370
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习题解析
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1 .2012年12月因丙公司破产倒闭，乙公司起诉甲公司，要求甲公司偿还为丙公司担保的借款200万元。2012年年末，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，甲公司予以赔偿的可能性在50%以上，最可能发生的赔偿金额为200万元。同时，由于丙公司破产程序已经启动，甲公司从丙公司获得补偿基本确定可以收到，最有可能获得的赔偿金额为50万元。根据上述情况，甲公司在2012年末应确认的资产和负债的金额分别是（ ）。
A 0和150万元 B 0和200万元 C 50万元和100万元 D 50万元和200万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲公司2012年度发生的有关交易或事项有：持有的交易性金融资产公允价值上升100万元，收到上年度已确认的联营企业分配的现金股利50万元，因处置固定资产产生净收益20万元，因存货市价持续下跌计提存货跌价准备30万元，管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元，则上述交易或事项对甲公司2012年度营业利润的影响额是（ ）万元。
A 30 B 50 C 80 D 100
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单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .2011年10月，甲公司用一台已使用2年的设备A从乙公司换入一台设备B，支付清理费1 000元，从乙公司收取补价4 000元。设备A的账面原价为50 000元，已提折旧32 000元；设备B的账面原价为24 000元，已提折旧3 000元。置换时，设备A的公允价值为26 000元，设备B的公允价值22 000元。该交换不具有商业实质，且交易双方的增值税税率均为17%。甲公司换入设备B的入账价值为（ ）。
A 15 680元 B 15 000元 C 18 240元 D 14 000元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .甲企业于2010年1月1日取得乙公司20%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项投资时，乙公司除一项存货外，其他资产公允价值与账面价值相等，该存货账面价值为800万元，公允价值为960万元，至2010年12月31日，乙公司该存货已对外销售80%。2010年11月，甲企业将其成本为320万元的某商品以480万元的价格出售给乙公司，乙公司将取得的商品作为存货。至2010年12月31日，乙公司将上述存货已对外销售40%。乙公司2010年实现净利润2 000万元。假定不考虑所得税因素影响。若甲企业有子公司，需要编制合并财务报表，在合并报表中，甲企业对乙公司的股权投资2010年应确认的投资收益为（ ）万元。
A 400 B 355.2 C 387.2 D 393.6
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单选题
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2021-08-23
5 .下列关于交易费用的会计处理，表述正确的是（ ）。
A 发行公司债券时支付的手续费直接计入当期损益 B 发行短期融资券时支付的交易费用直接计入当期损益 C 购买股权时发生的审计评估费用计入投资成本 D 首次公开发行股票时支付的广告费
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .鼎盛公司是一家专业从事挖掘机租赁的企业，2013年8月作为试点营业税改征增值税的一般纳税人核算，适用的增值税税率为17%。当月发生如下业务：（1）购入10台挖掘机，收到增值税专用发票，支付价款180万元，增值税税额30.6万元。（2）初次购买一套增值税税控系统专用设备，用银行存款支付，取得增值税专用发票，不含税价款2 000元，增值税税额340元。设备当月开始使用，预计使用5年。（3）鼎盛公司将其10台挖掘机对外出租，租赁期限1个月，取得不含税租金收入15万元，款项已经收到。假设上述取得的专用发票已经通过了认证，则鼎盛公司2013年8月应缴纳的增值税金额为（ ）。
A 0 B 2.55 C 2.316 D －28.284
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单选题
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2021-08-23
8 .因市政府的棚户区改造计划进行搬迁，某公司收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款2 900万元，应记入的科目是“（ ）”。
A 递延收益 B 营业外收入 C 专项应付款 D 资本公积
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .某市政府欲建一高速公路，决定采取BOT方式筹建，经省物价局、财政局、交通运输厅等相关部门许可，投资方经营收费10年（不含建设期2年），期满归还政府，假定特许经营权公允价值为1300万元。2010年由甲公司投资1 000万元（为自有资金），组建了高速公路投资有限责任公司。甲公司在签订BOT合同后组建了项目公司并开始项目运作。项目公司自建该项目，并于2010年1月进入施工建设阶段，整个建设工程预计在2011年12月31日前完工（建设期2年）。经营期间通行费预计为200万元/年，经营费用为2万元/年。则建设工程完工后，甲公司取得的高速公路收费权在运营期内对损益的影响为（ ）。
A 980万元 B 680万元 C 68万元 D －1 150万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .2012年1月1日，甲公司支付4 720万元购入乙公司当日发行的5年期债券40万张，每张面值100元，票面年利率7%，每年年末付息，到期一次还本。为取得该债券，甲公司另支付相关费用12.76万元。甲公司有能力并打算将该债券持有至到期，经计算确定其实际年利率为3%。2012年12月31日，甲公司采用的该债券公允价值为5 000万元。2013年，乙公司发生严重财务困难，虽仍可支付该债券当年的票面利息，但预计未来现金流量将受到严重影响。2013年末，甲公司经合理估计，预计该持有至到期投资的未来现金流量现值为4 000万元。则2013年末应计提的持有至到期投资减值损失为（ ）万元。
A 452.58 B 594.74 C 732.58 D 732.76
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单选题
提问时间:
2021-08-23
