[多选题]
美国注册会计师协会发布的《企业准则公告第55号》认为内部控制结构由下列三个要素组成：控制环境. 会计制度和控制程序。下列选项中，属于该准则控制程序的是（ ）。
A .账面核对
B .对各项经济业务按时和适当的分类
C .出厂凭证事先编号
D .由银行指定代理人的检查
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习题解析
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1 .某市发生一起银行盗窃案。在侦破过程中发现犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章。根据以上信息可以判断，该银行在内部控制中（ ）要素出现了问题。
A 控制环境 B 控制活动 C 风险评估 D 内部监督
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .针对以下与资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（ ）。
A 现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出 B 在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金 C 票据由专人保管 D 每日盘点现金并与账面余额核对
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列各项中，违背有关资金活动内部控制要求的有（ ）。
A 采购人员超过授权限额采购原材料 B 未经授权的机构或人员直接接触企业资金 C 出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 D 出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .《内控规范》中强调在信息与沟通一环中企业应同时建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。下列选项中属于企业应关注的反舞弊工作重点有（ ）。
A 财务部职员未经授权挪用企业资金 B 董事长一人大权独揽 C 财务部经理兼任内部审计部门负责人 D 采购部经理与业务员合谋虚报采购金额
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多选题
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2021-08-22
5 .根据COSO委员会对内部控制所下的定义，以下描述错误的是（ ）。
A 内部控制能够提高企业管理水平 B 内部控制系统可以为企业目标的实现提供合理保证。 C 内部控制主要由企业中高级管理人员实施 D 企业目标体系中包含内部控制
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多选题
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2021-08-22
7 .授权审批控制是指企业根据相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。企业进行授权时，可以分为（ ）。
A 常规授权 B 特别授权 C 日常授权 D 书面授权
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2021-08-22
8 .下列业务中，（ ）需要集体审批。
A 为关联公司提供5亿的担保 B 超出销售政策和信用政策的赊销业务 C 在规定限额之内的采购决策。 D 提前或延期收回对外投资
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多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .甲公司是一家加工食品企业，总经理李某兼任公司董事长。长期以来，由于公司对员工权益重视不够，造成员工对企业抱怨甚多，很多人抱着“多一事不如少一事”的心态在工作。最近，公司又因为产品质量问题被媒体曝光。根据以上信息可以判断，该公司在内部环境方面存在的问题与（ ）有关。
A 组织结构 B 社会责任 C 控制活动 D 企业文化
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多选题
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2021-08-22
10 .下列选项中，描述错误的是（ ）。
A 企业开展风险评估主要针对外部风险 B 内部审计机构负责监督内控的实施和自我评价情况 C 重大人事任免应实行集体决策审批 D 控制活动的主要目标是将风险的影响降至零
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多选题
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2021-08-22
