下列各项中，需要全额计算缴纳增值税的有（　）。

1 .某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2018年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2017年4月收取。该企业当月应纳消费税（　）万元。

A 0.6098 B 0.6099 C 2.2599 D 2.2615

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .甲公司2016年4月1日自二级股票市场购得乙公司40%的股份，买价为800万元，相关税费10万元，达到对乙公司的重大影响程度，当日乙公司可辨认净资产公允价值为1500万元。乙公司5月15日宣告分红50万元，6月5日实际发放。乙公司全年实现净利润200万元，假定利润在各月间均衡分布。2016年末乙公司因持有的其他权益工具投资增值造成其他综合收益增加60万元。2017年1月1日甲公司卖掉了所持乙公司的四分之三，卖价为900万元，剩余股份无法达到重大影响，甲公司打算长线持有，当天余下股份的公允价值为300万元。则如下相关指标中正确的是（　）。

A 2016年末长期股权投资账面余额为874万元 B 2017年1月1日确认的投资收益为350万元 C 2017年1月1日余下10%乙公司股份作其他权益工具投资核算，入账成本为218.5万元 D 2017年1月1日权益法下认定的其他综合收益24万元按3/4比例转投资收...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .自2017年7月1日至2018年4月30日，下列关于购进农产品抵扣进项税额的表述，正确的有（　）。

A 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额，另有规定的除外 B 纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .甲公司与乙公司无关联方关系。甲公司2016年4月1日自二级股票市场购得乙公司10%的股份，买价为180万元，相关税费10万元，达不到对乙公司的重大影响程度，拟长线持有。当日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。乙公司7月15日宣告分红50万元，8月5日实际发放。乙公司全年实现净利润200万元，假定利润在各月间均衡分布。2016年末甲公司所持乙公司股份的公允价值为230万元。2017年4月1日甲公司再次自二级股票市场买入50%的乙公司股份，买价为1200万元，相关税费50万元，达到了对乙公司的控制能力，当天原10%股份的公允价值为240万元。当日乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元。则如下相关指标中正确的是（　）。

A 甲公司以其他权益工具投资核算所持的乙公司10%股份，2016年末账面余额调至230万元 B 2017年4月1日确认的留存收益为50万元 C 2017年4月1日对乙公司的长期股权投资的初始投资成本为1490万元 D 2017年4月1日合并角度确认营业外收入310...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .增值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有（　）。

A 娱乐服务 B 餐饮服务 C 住宿服务 D 贷款服务 E 货物运输服务

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .下列情形必须或者可以选择小规模纳税人纳税的有（　）。

A 2017年某生产企业年应税销售额为45万元 B 2017年某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元 C 2017年某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元 D 偶尔发生应税行为的非企业性单位 E 除个体经营者以...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .乙公司共有100名职工，自2014年1月1日起，该公司实行累积带薪缺勤制度。每个职工每年可享受10个工作日带薪年休假，未使用的年休假只能向后结转一个日历年度，超过1年未使用的权利作废；职工休年休假时，首先使用当年可享受的权利，不足部分再从上年结转的带薪年休假中扣除；职工离开公司时，对未使用的累积带薪年休假无权获得现金支付。2014年12月31日，每个职工当年平均未使用带薪年休假为5天，预计2015年有95名职工将享受不超过10天的带薪年休假，有5名总部职工每人将平均享受12天年休假，假定日工资为1000元，则乙公司在2014年12月31日预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致预期将支付的工资负债为( )元。

A 10000 B 60000 C 70000 D 25000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .（1）2×07年1月1日发行可转换公司债券时权益部分为（　）万元。

A 734.6 B 756.6 C 724.7 D 753.6

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .（2）2×08年1月2日甲公司转换债券时应确认的“资本公积－－股本溢价”的金额为（　）万元。

A 4983.96 B 534.60 C 4716.66 D 5083.96

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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