某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2018年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2017年4月收取。该企业当月应纳消费税（ ）万元。
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习题解析
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1 .甲公司2014年4月1日自二级股票市场购得乙公司10%的股份，买价为560万元，相关税费3万元，作其他权益工具投资核算。乙公司3月15日宣告分红60万元，4月5日实际发放。12月31日甲公司所持乙公司股份的公允价值为600万元。2015年4月1日甲公司以库存商品自丙公司手中换得乙公司30%的股份，库存商品的成本为900万元，公允价值1500万元，增值税率17%，消费税率5%。当日甲公司所持乙公司10%股份的公允价值为612万元。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为6000万元。则如下相关指标中正确的是（ ）。
A 2014年末其他权益工具投资的账面余额为600万元 B 2015年4月1日长期股权投资的初始成本为2367万元 C 2015年4月1日原10%的金融资产转长期股权投资形成的价值差额12万元作留存收益认定 D 2015年4月1日权益法下初始投资成本低于所占的...
2 .下列情形不适用增值税零税率的是（ ）。
A 具有国际运输资质的境内单位和个人提供的国际运输服务 B 境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 C 境内单位和个人向境外单位提供的设计服务，应该包括对境内不动产提供的设计服务 D 境内单位和个人...
3 .下列有关成本法与权益法转换的论断中，正确的是（ ）。
A 甲公司先持有乙公司10%股份，作其他权益工具投资核算，而后又买了20%的股份，达到重大影响，原金融资产的公允口径加上追加投资的初始投资成本构成长期股权投资的初始成本，后续核算转权益法处理； B 甲公司先持有乙公...
4 .某工厂2017年8月从农业生产者手中购进玉米用于生产饼干对外销售，收购凭证上注明价款10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A 1300 B 110 C 1410 D 1190
5 .甲公司是一家机械制造企业，每年按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年4月1日自非关联方丙公司购得乙公司80%的股份，买价为5600万元，合并中的审计、咨询费3万元。4月1日办妥了法律手续并结清了款项，甲公司拥有对乙公司的实质控制权。购买日乙公司公允可辨认净资产额为6000万元，全年乙公司实现净利润600万元，假定每月净利润均等。5月11日乙公司宣告分红80万元，于6月12日实际发放。 12月31日因乙公司持有的其他权益工具投资的增值而追加“其他综合收益”300万元。2014年4月1日甲公司售出了乙公司60%的股份，售价为4000万元，假定无相关税费，款项以银行存款方式于当日收回，剩余20%股份使得甲公司对乙公司财务、经营政策具备重大影响。乙公司全年实现净利润700万元，1－3月份的净利润为200万元。当年5月1日乙公司宣告分红60万元，于6月5日实际发放。12月31日因乙公司持有的其他权益工具投资发生增值而追加“其他综合收益”100万元。则如下相关指标中正确的是（ ）。
A 2014年末长期股权投资的账面余额为1682万元 B 2013年4月1日购买日的合并商誉为800万元 C 2013年末长期股权投资的账面余额为5600万元 D 2014年4月1日剩余20%的长期股权投资由成本法转权益法后的账面余额为1574万元 E 2014年4月1日处置...
7 .甲公司2016年4月1日自二级股票市场购得乙公司40%的股份，买价为800万元，相关税费10万元，达到对乙公司的重大影响程度，当日乙公司可辨认净资产公允价值为1500万元。乙公司5月15日宣告分红50万元，6月5日实际发放。乙公司全年实现净利润200万元，假定利润在各月间均衡分布。2016年末乙公司因持有的其他权益工具投资增值造成其他综合收益增加60万元。2017年1月1日甲公司卖掉了所持乙公司的四分之三，卖价为900万元，剩余股份无法达到重大影响，甲公司打算长线持有，当天余下股份的公允价值为300万元。则如下相关指标中正确的是（ ）。
A 2016年末长期股权投资账面余额为874万元 B 2017年1月1日确认的投资收益为350万元 C 2017年1月1日余下10%乙公司股份作其他权益工具投资核算，入账成本为218.5万元 D 2017年1月1日权益法下认定的其他综合收益24万元按3/4比例转投资收...
8 .自2017年7月1日至2018年4月30日，下列关于购进农产品抵扣进项税额的表述，正确的有（ ）。
A 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额，另有规定的除外 B 纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征...
9 .甲公司与乙公司无关联方关系。甲公司2016年4月1日自二级股票市场购得乙公司10%的股份，买价为180万元，相关税费10万元，达不到对乙公司的重大影响程度，拟长线持有。当日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元。乙公司7月15日宣告分红50万元，8月5日实际发放。乙公司全年实现净利润200万元，假定利润在各月间均衡分布。2016年末甲公司所持乙公司股份的公允价值为230万元。2017年4月1日甲公司再次自二级股票市场买入50%的乙公司股份，买价为1200万元，相关税费50万元，达到了对乙公司的控制能力，当天原10%股份的公允价值为240万元。当日乙公司可辨认净资产公允价值为3000万元。则如下相关指标中正确的是（ ）。
A 甲公司以其他权益工具投资核算所持的乙公司10%股份，2016年末账面余额调至230万元 B 2017年4月1日确认的留存收益为50万元 C 2017年4月1日对乙公司的长期股权投资的初始投资成本为1490万元 D 2017年4月1日合并角度确认营业外收入310...
10 .增值税一般纳税人，购进的下列服务中进项税额不能从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 娱乐服务 B 餐饮服务 C 住宿服务 D 贷款服务 E 货物运输服务
