[判断题]
烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。（ ）
Y .对
N .错
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习题解析
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1 .甲公司2×18年财务报告于2×19年4月30日批准对外报出，2×18年的所得税汇算清缴于2×19年5月31日完成，所得税税率为25%。2×19年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2×18年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×18年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为（ ）。
A 直接调整2×18年度财务报表相关项目的金额 B 确认2×19年递延收益720万元 C 确认2×19年应交所得税720万元 D 增加2×19年营业利润720万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2019年5月，某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存的10台已抵扣进项税额的外购冰箱损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），购入时间为2019年5月。则不得抵扣的进项税额为（ ）。
A 1300 B 1872 C 1430 D 1580
题型:
单选题
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2021-08-25
3 .李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列表述正确的有（ ）。
A 设计业务分3次预扣预缴个人所得税 B 设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税 C 设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴个人所得税 D 设计业务共预扣预缴个人所得税4840元
题型:
多选题
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2021-08-25
4 .根据营改增的规定，下列关于增值税计税销售额表述正确的有（ ）。
A 试点纳税人提供旅游服务，只能选择以取得的全部价款和价外费用为销售额 B 试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额 C 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .汽车挂车属于车辆购置税的征税范围。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
7 .非居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
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2021-08-25
8 .A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司以一项固定资产与B公司的一项长期股权投资进行资产置换，交换前后资产的用途保持不变。置换日资料如下：（1）A公司换出的固定资产（生产设备）成本为300万元，已计提折旧45万元，不含税公允价值为270万元，含税公允价值为305.1万元；支付固定资产清理费用5万元。（2）B公司换出的长期股权投资账面余额为285万元，其中投资成本为200万元、损益调整75万元、其他综合收益5万元（可重分类进损益）、其他权益变动5万元，已计提减值准备60万元，公允价值为350万元。（3）A公司另向B公司支付银行存款44.9万元。（4）假定该项交换具有商业实质，A公司换入长期股权投资而持有被投资单位40%的表决权资本，当日被投资单位可辨认净资产的公允价值为1 000万元。下列有关A公司和B公司非货币性资产交换的会计处理中，不正确的是（ ）。
A A公司换入长期股权投资的入账价值为400万元 B A公司因该项非货币性资产交换确认损益60万元 C B公司换入固定资产的入账成本为270万元 D B公司换出长期股权投资确认的投资收益为125万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .A公司、B公司均为增值税一般纳税人，A公司以一项无形资产交换B公司生产经营中使用的固定资产，交换前后资产的用途保持不变。交换日有关资料如下：（1）A公司换出无形资产的账面余额为1 500万元，已累计摊销500万元，税务机构核定的销项税额为130万元；（2）B公司换出固定资产的原值为1 350万元，累计折旧为250万元；税务机构核定的销项税额为143万元；（3）假定该项交换不具有商业实质。双方协商A公司另向B公司支付银行存款100万元（增值税不单独收付）。下列关于A公司、B公司的会计处理中，表述正确的是（ ）。
A A公司换入固定资产的入账价值为1 100万元 B A公司换出无形资产时应确认处置损益 C B公司换入无形资产的入账价值为1 000万元 D B公司换出的固定资产不确认处置损益
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单选题
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2021-08-25
10 .甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司对投资性房地产采用成本模式计量。2×18年2月10日，甲公司以投资性房地产和厂房交换乙公司生产经营用的C设备和D设备，有关资料如下：（1）甲公司换出：①投资性房地产原值为450万元，为2×17年6月10日购入并对外出租的办公用房，预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0；不含税公允价值为650万元，增值税销项税额58.5万元；②厂房原值为200万元，为2×13年2月10日购建完成，预计使用年限为50年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0；不含税公允价值为300万元，增值税销项税额为27万元。（2）乙公司换出：C设备原值为250万元，已计提折旧50万元，不含税公允价值为300万元，增值税销项税额为39万元；D设备原值为600万元，已计提折旧100万元，不含税公允价值为600万元，增值税销项税额为78万元。（3）假定该项交换具有商业实质。（4）甲公司收到乙公司支付的银行存款18.5万元（18.5万元为甲公司应收的不含税补价50万元扣除甲公司应付的增值税进销差额31.5万元）。下列有关甲公司会计处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 换入C设备的入账价值为300万元 B 换入D设备的入账价值为600万元 C 换出投资性房地产确认其他业务收入为650万元 D 换出厂房确认资产处置损益103万元
题型:
单选题
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2021-08-25
