[多选题]
根据营改增的规定，下列关于增值税计税销售额表述正确的有（ ）。
A .试点纳税人提供旅游服务，只能选择以取得的全部价款和价外费用为销售额
B .试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C .房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
D .航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
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习题解析
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1 .A公司2×19年自财政部门取得以下款项：（1）因安置职工再就业，按照国家规定可以申请财政补助资金30万元，A公司按规定办理了补助资金申请手续。2×19年12月收到财政拨付补助资金30万元。（2）A公司销售其自主开发生产的动漫软件，按照国家规定，该软件产品适用增值税即征即退政策，按13%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退。2×19年12月，A公司实际缴纳增值税50万元，实际退回40万元。（3）2×19年12月20日，A公司收到政府拨来的以前年度已完成的重点科研项目的经费补贴30万元。A公司2×19年确认的当期损益为（ ）。
A 70万元 B 100万元 C 60万元 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司为一家公共交通运输企业，甲公司2×19年自财政部门取得以下款项：（1）根据当地政府有关规定，财政部门按照企业所运营的公交车数量给予财政定额补贴款，每季度为300万元，用于公交车日常维护费，于每个季度初支付。假定公交车各月的日常维护费是均衡的，2×19年1月初甲公司收到财政拨付的第1季度补贴款300万元。（2）为了解决交通拥堵的问题，鼓励市民绿色出行，政府规定，公交车单一票价2元，乘客刷卡1元，财政部门给予1元的补贴。2×19年2月，甲公司实际收到乘客刷卡票款收入500万元，同时收到财政部门给予的补贴500万元。假定甲公司取得的与收益相关的政府补助能满足政府补助所附条件，且采用总额法计量。下列各项关于甲公司2×19年会计处理的表述正确的是（ ）。
A 2×19年第1季度取得与收益相关的政府补助是800万元 B 2×19年第1季度取得与资产相关的政府补助是1300万元 C 2×19年1月在确认费用和损失期间计入其他收益300万元 D 2×19年2月确认营业收入1000万元
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单选题
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2021-08-25
3 .甲公司2×18年财务报告于2×19年4月30日批准对外报出，2×18年的所得税汇算清缴于2×19年5月31日完成，所得税税率为25%。2×19年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2×18年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×18年度财务报告时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。采用总额法核算时，甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为（ ）。
A 直接调整2×18年度财务报表相关项目的金额 B 确认2×19年递延收益720万元 C 确认2×19年应交所得税720万元 D 增加2×19年营业利润720万元
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单选题
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2021-08-25
4 .2019年5月，某商场（增值税一般纳税人）因管理不善发生火灾，库存的10台已抵扣进项税额的外购冰箱损坏，每台零售价1440元，每台进价1000元（不含税），购入时间为2019年5月。则不得抵扣的进项税额为（ ）。
A 1300 B 1872 C 1430 D 1580
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单选题
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2021-08-25
5 .李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列表述正确的有（ ）。
A 设计业务分3次预扣预缴个人所得税 B 设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税 C 设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴个人所得税 D 设计业务共预扣预缴个人所得税4840元
题型:
多选题
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2021-08-25
7 .汽车挂车属于车辆购置税的征税范围。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
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2021-08-25
8 .烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-25
9 .非居民个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
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2021-08-25
10 .A公司和B公司均为增值税一般纳税人，A公司以一项固定资产与B公司的一项长期股权投资进行资产置换，交换前后资产的用途保持不变。置换日资料如下：（1）A公司换出的固定资产（生产设备）成本为300万元，已计提折旧45万元，不含税公允价值为270万元，含税公允价值为305.1万元；支付固定资产清理费用5万元。（2）B公司换出的长期股权投资账面余额为285万元，其中投资成本为200万元、损益调整75万元、其他综合收益5万元（可重分类进损益）、其他权益变动5万元，已计提减值准备60万元，公允价值为350万元。（3）A公司另向B公司支付银行存款44.9万元。（4）假定该项交换具有商业实质，A公司换入长期股权投资而持有被投资单位40%的表决权资本，当日被投资单位可辨认净资产的公允价值为1 000万元。下列有关A公司和B公司非货币性资产交换的会计处理中，不正确的是（ ）。
A A公司换入长期股权投资的入账价值为400万元 B A公司因该项非货币性资产交换确认损益60万元 C B公司换入固定资产的入账成本为270万元 D B公司换出长期股权投资确认的投资收益为125万元
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单选题
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2021-08-25
