在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
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习题解析
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1 .内审师判断有关目标和目的是否已经达到需要一定的标准，关于这些标准的确立过程，以下哪种说法最为准确：
A 管理层确立标准。 B 内审师应该运用专业准则或政府规定来确立标准。 C 公司所在行业通过考核和建立行业最佳实务为每个成员公司确立相关标准。 D 合适的会计或审计准则（包括国际准则）应该作为标准得到应用。
2 .下列信息用于解答银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位，将贷款直接转到个人账户，导致贷款拖欠。与之相关的证据包括：高质量的生活水平，主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错，而且他从不休假；依据公司协议，主管获得了一辆昂贵的私人轿车；指定公司汽车的燃油及维修支出（按季提交行程记录）高于公司平均水平，而且对审计人员的问题非常反感。在以上案例中，下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为：
A 不享受年假； B 对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感； C 将高质量生活水平归因于成功的投资； D 提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平。
3 .对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。包括：在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信息；批准并输入所有工薪变化；为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论：主任不擅自处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。在这种情况下，审计师应该：
A 继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标； B 审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄； C 向首席审计执行官建议开始舞弊调查； D 测试工薪变化样本，以确保其在处...
4 .下列哪一项是关于预先调查的最好描述：
A 用标准化的问答表得到对管理目标的了解。 B 对主要雇员的态度 C 对财务控制系统“走马观花”式的了解以确定风险及针对这些风险的控制措施。 D 为了确定审计重点范围而采用的熟悉有关活动及针对这些风险的控制措施。
5 .下列信息用于解答银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位，将贷款直接转到个人账户，导致贷款拖欠。与之相关的证据包括：高质量的生活水平，主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错，而且他从不休假；依据公司协议，主管获得了一辆昂贵的私人轿车；指定公司汽车的燃油及维修支出（按季提交行程记录）高于公司平均水平，而且对审计人员的问题非常反感。根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息：
A 审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机； B 原则，条件，原因与影响； C 背景资料，审计结果以及建议； D 审计结果，结论，建议以修正措施。
7 .以下哪项有关内部审计业务的时间预算的表述是正确的：
A 对时间预算的调整要求应经过审计委员会的批准； B 不管环境状况如何，都应严格坚持时间预算； C 时间预算应被用于财务审计，但不能用于经营审计； D 时间预算通常应按工作小时或工作天数来准备。
8 .下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊：
A 由负责预算执行的员工不同时进行预算制定； B 销售和生产目标的不合理； C 部门雇佣政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒； D 部分会计政策的执行以样本为基础。
9 .根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
A 风险评估。 B 控制环境。 C 控制活动。 D 监控。
10 .如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该：
A 再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现； B 确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险； C 寻求董事会的批准，开始采取纠正措施； D 对所涉及的区域安排进一步审计。
