根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。
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习题解析
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1 .下列哪一项是关于预先调查的最好描述：
A 用标准化的问答表得到对管理目标的了解。 B 对主要雇员的态度 C 对财务控制系统“走马观花”式的了解以确定风险及针对这些风险的控制措施。 D 为了确定审计重点范围而采用的熟悉有关活动及针对这些风险的控制措施。
2 .下列信息用于解答银行管理层怀疑银行贷款部主管虚拟贷款单位，将贷款直接转到个人账户，导致贷款拖欠。与之相关的证据包括：高质量的生活水平，主管解释说这是因为他所进行的投资效益不错，而且他从不休假；依据公司协议，主管获得了一辆昂贵的私人轿车；指定公司汽车的燃油及维修支出（按季提交行程记录）高于公司平均水平，而且对审计人员的问题非常反感。根据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息：
A 审计意见表达的目的，范围，结论以及最佳时机； B 原则，条件，原因与影响； C 背景资料，审计结果以及建议； D 审计结果，结论，建议以修正措施。
3 .在评价控制自我评估时，大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A 组织层面。 B 活动层面。 C 流程层面。 D 部门层面。
4 .以下哪项有关内部审计业务的时间预算的表述是正确的：
A 对时间预算的调整要求应经过审计委员会的批准； B 不管环境状况如何，都应严格坚持时间预算； C 时间预算应被用于财务审计，但不能用于经营审计； D 时间预算通常应按工作小时或工作天数来准备。
5 .下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊：
A 由负责预算执行的员工不同时进行预算制定； B 销售和生产目标的不合理； C 部门雇佣政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒； D 部分会计政策的执行以样本为基础。
7 .如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该：
A 再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现； B 确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险； C 寻求董事会的批准，开始采取纠正措施； D 对所涉及的区域安排进一步审计。
8 .下列哪一项可以认为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示：
A 趋势分析显示：（1）销售增长50%（2）销售成本增长25%； B 比率分析显示：（1）销售5千万美元（2）销售成本2500万美元； C 同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本比为0.4（2）行业平均销售成本比为0.5； D 同等规模的...
9 .内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。
A 只有Ⅰ是对的； B 只有Ⅰ和Ⅲ是对的； C 只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D Ⅰ
10 .公司管理人员在内部控制制度维系中发挥重要作用。实际上，管理人员有时就是有效的控制手段。下列哪项说明了管理人员的控制措施：
A 对员工进行监管； B 执行公司政策手册； C 保留质量控制部门； D 内部审计。
