某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程中关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练,以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师、特许会计师。这项要求的不利影响包括：
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习题解析
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1 .下列哪项数据库控制工具在保证同一组织内部依据组织结构设置独立用户职责方面最有效：
A 登陆安全控制 B 控制改进软件（software change control procedures） C 组织报告关系核查（Dependency checks） D 备份与恢复系统
2 .某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个问题，并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将：
A 违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息 B 违反执业标准。因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C 不违反内部审计师的道德守则或执业标准 D A和B
3 .管理层发现某餐馆的监管人员通过更改适时系统POS当天营业额，挪用超额现金收入。而且监管人员还在结账日存入与账面记录营业额一致的现金数目，从而能够继续占用超过账面部分的现金。监管人员必须定期向公司会计部门提交由适时系统自动编制的结账日报告和银行对账单。该部门负责将以上信息登录总账，并核对银行对账单以明确现金存款。账面营业额记录与银行存款之间的差额计入超额/短缺账户，如有必要，还应当由地区监管人员签名。顾客的餐单连续编号，监管人员必须每天核对其结算金额。顾客餐单和适时系统的日记账资料由监管人员在保存一周后销毁。下列哪类控制手段将导致舞弊：
A 顾客餐单由监管人员核查入账 B 营业现金收入由监管人员负责存储 C 会计部门负责核对银行存款记录与银行对账单 D 适时系统报告直接提交会计部门
4 .公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：
A 管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉 B 管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚 C 准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告 D 管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告
5 .一个升级的银行存款程序要求对账号进行数字检验这是一种：
A 输入控制 B 主文件管理控制（A file management control） C 登陆控制（Access control） D 输出控制
7 .公司正在考虑购买一家小型的有毒废料处理工厂。内部审计师对这项收购进行审慎性检查。内部审计师的工作范围最不可能包括：
A 将当前诉讼卷宗的价值不利于购买者的价值进行评价 B 对购买者接受废料的程序进行检查，并与法律要求进行比较 C 对购买者是否遵守贷款协议或披露贷款协议进行分析 D 对购买者业务的效率进行评估
8 .内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是：
A 提供年度财务报告审计的资料 B 协调与外部审计人员相关的审计工作 C 将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会 D 将外部审计人员关于业绩的评估结果报告给上层管理当局以及董事会
9 .一个内部审计人员正在执行涉及几个不同职能部门的管理性复核。审计者认为被复核的过程能够改善，但是作业经理拒绝对于变革的建议。审计者可以使用几种方法来克服经理的抵制。指出最可能成功并且产生的负面影响最小的技术？
A 与作业经理谈判 B 经理参与决策过程 C 通过威胁来强迫经理 D 通过同每个经理接触来进行合作
10 .某组织正组建一个内部审计部门。由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。下列哪些陈述是正确的?
A 由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性。 B 由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性。 C 由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性。 D 由于公司没有要...
