下列哪项数据库控制工具在保证同一组织内部依据组织结构设置独立用户职责方面最有效：
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习题解析
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1 .内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是： 支付合同成本$10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1% 置信水平 95%可信度 3.0 样本间隔 $33333 样本量 300 期望误差 无 发现误差无 关于这个样本，下面哪项是正确的：
A 选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）； B 合同发票中包含重要错误的概率是1%； C 如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的； D 在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。
2 .某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档，预计不久将会全面使用。电子工作底稿的缺点是：
A 每个审计人员必须有个人电脑。 B 关键的工作底稿仍必须打印出来。 C 交叉索引(cross-referencing)非常麻烦。 D 要求进行特定技能的培训。
3 .以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述：
A 业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况； B 业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况； C 内部审计师的熟练性和业务的复杂性； D 内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。
4 .对组织行为守则的审查表明，该守则旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些条款。然而仍有某些员工不遵守该守则。为提高效率，行为守则应当包括：
A 员工必须定期重读和学习行为守则； B 鼓励员工参与行为守则的制定； C 行为守则的内容和目的公开化； D 规定违法守则的惩罚条款。
5 .《职业道德守则》中的行为准则：
A 为内部审计实务提供了基本准则 B 是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南 C 是在任何情形下均必须遵循的规则 D 有助于总体上理解内部审计责任
7 .某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。因此，审计人员指出了这个问题，并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将：
A 违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息 B 违反执业标准。因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C 不违反内部审计师的道德守则或执业标准 D A和B
8 .管理层发现某餐馆的监管人员通过更改适时系统POS当天营业额，挪用超额现金收入。而且监管人员还在结账日存入与账面记录营业额一致的现金数目，从而能够继续占用超过账面部分的现金。监管人员必须定期向公司会计部门提交由适时系统自动编制的结账日报告和银行对账单。该部门负责将以上信息登录总账，并核对银行对账单以明确现金存款。账面营业额记录与银行存款之间的差额计入超额/短缺账户，如有必要，还应当由地区监管人员签名。顾客的餐单连续编号，监管人员必须每天核对其结算金额。顾客餐单和适时系统的日记账资料由监管人员在保存一周后销毁。下列哪类控制手段将导致舞弊：
A 顾客餐单由监管人员核查入账 B 营业现金收入由监管人员负责存储 C 会计部门负责核对银行存款记录与银行对账单 D 适时系统报告直接提交会计部门
9 .公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：
A 管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉 B 管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚 C 准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告 D 管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告
10 .一个升级的银行存款程序要求对账号进行数字检验这是一种：
A 输入控制 B 主文件管理控制（A file management control） C 登陆控制（Access control） D 输出控制
