下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。
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习题解析
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1 .某企业自有房产5000万元，其中：（1）生产经营办公等自用4000万元；（2）为提高全体职工的法律意识，企业与法律培训学校联系员工培训事宜，培训学校一次培训费为2000元，企业几位领导讨论后，选择与公安系统达成协议，将100万元房产提供给公安系统使用，不收取租金，由公安系统每月为其员工提供法律培训两次；（3）出租门面房500万元，年收取租金30万元；（4）闲置未用房产400万元。（当地房产原值减除率为20%）企业自行计算当年应纳的房产税为：4000×（1－20%）×20%+30×12%＝643.60（万元），税务师审核后认为（ ）。
A 免税单位无租使用纳税单位的房产免税，所以，对公安系统使用的房产计税是正确的 B 闲置未用的房产也应当从价计征房产税 C 企业房产税应当按年计算，分期预缴 D 当年应纳的房产税为46.42万元 E 提供给公安系统使用的房产...
2 .下列各项中， 可免征个人所得税的所得有（ ）。
A 个人持有的国家发行的金融债券利息所得 B 残疾人从事个体工商户生产 C 个人举报违法行为而获得的奖金 D 扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费 E 个人取得任职单位发的先进个人奖金
3 .对《个人所得税自行纳税申报表（A表）》“允许扣除的税费”填表内容理解正确的有（ ）。
A 此列适用劳务报酬所得 B 劳务报酬所得允许扣除的费用额是指劳务发生过程中实际缴纳的税费 C 特许权使用费允许扣除的费用额是指提供特许权过程中发生的中介费和相关税费 D 适用财产转让所得时，允许扣除的费用额是指财...
4 .关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。
A 一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税 B 从境外取得所得的个人，应向境内户籍所在地或者经常居住地的税务机关申报纳税 C 在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税 D 由在华...
5 .下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。
A 中央直属企业的用地 B 军队训练场地的用地 C 街道绿化的用地 D 寺庙里商店的用地 E 名胜古迹的用地
7 .关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。
A 在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定 B 企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C 适用一般性...
8 .关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（ ）。
A 股息 B 特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C 股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现 D 分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现 E 采取产...
9 .企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10％的税率征收企业所得税的有（ ）。
A 符合条件的小型微利企业取得的所得 B 经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得 C 在中国境内虽设立机构 D 在中国境内未设立机构 E 在中国境内设立机构
10 .2015年2月宋某被授予本公司（上市公司）股票期权，约定一年后可以行权，施权价1元/股，股票3万股。2015年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。2015年11月，分配当年的红利，每股0.02元。2015年12月，宋某将行权后的股票出售。针对上述业务，下列说法正确的有（ ）。
A 接受该股票期权时，宋某无需缴纳个税 B 15年3月，行权时，宋某需要按工资薪金所得缴纳个人所得税 C 15年11月，取得分配的红利可以免税 D 15年11月，取得分配的红利可以减半计入应纳税所得额 E 15年12月，转让股票可以免个人...
