2015年2月宋某被授予本公司（上市公司）股票期权，约定一年后可以行权，施权价1元/股，股票3万股。2015年3月份行权，股票当日收盘价7元/股。2015年11月，分配当年的红利，每股0.02元。2015年12月，宋某将行权后的股票出售。针对上述业务，下列说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。
A 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除 B 企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，准予结转到以后年度扣除 C 企业筹建期间发生的广告费 D 饮料制造企...
2 .关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（ ）。
A 在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定 B 企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 C 适用一般性...
3 .关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（ ）。
A 股息 B 特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C 股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现 D 分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现 E 采取产...
4 .企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10％的税率征收企业所得税的有（ ）。
A 符合条件的小型微利企业取得的所得 B 经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得 C 在中国境内虽设立机构 D 在中国境内未设立机构 E 在中国境内设立机构
6 .根据企业所得税法规定，下列保险费不得税前扣除的有（ ）。
A 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费 B 企业为投资者个人支付的商业保险费 C 企业为职工支付的人寿保险 D 企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 E 企业为员工支付的合理工资薪金5%以内的补充医疗保险
7 .在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有（ ）。
A 以非现金形式取得的伙食补贴 B 以实报实销形式取得的洗衣费 C 以现金形式取得的住房补贴 D 从外商投资企业取得的股息 E 以现金形式取得的子女语言培训费
8 .税务师接受一企业主管的会计询问，询问下述津贴、补贴中不应当计入员工工资、薪金所得项目计征个人所得税的有（ ）。
A 职工的节假日加班费 B 独生子女补贴 C 职工旅游费补贴 D 托儿补助费 E 职工防暑降温费
9 .根据增值税规定，下列行为需要填列在增值税纳税申报表“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”中的有（ ）。
A 将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B 将自产的货物用于投资 C 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D 将新研发的玩具交付某商场代为销售 E 将外购的水泥用于本企业仓库的修建
10 .税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（ ）。
A 啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中 B 机械厂将自产的机器设备用于了对外投资 C 建筑公司将外购的钢材用于了建筑工程 D 食品厂将收购的原奶捐给了附近的养老院 E 体育场将外购的体育器材捐赠给某学校
