[单选题]
甲公司的某一运营部门在检查和核实已接收货物数量方面的程序不健全，审计师为评价这一控制缺陷的重要性应该复核该部门的：
A .与存货有关的全部相关数据。
B .每年的存货采购。
C .最近的存货采购。
D .季度运营费用。
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习题解析
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1 .内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿：实施审计要达到如下目标：（1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。（2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。（3）核查仓库管理人员执行的处理程序。（4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。（5）计算库存存货的现行公允市价。（6）比较机器设备总价与公司账面价值。经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外10个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外I2个已在之前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了35个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外经审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，库管人员显然是按规定程序操作的。目的、范围、结果、结论及建议都是最终审计报告中的要素，则材料中的审计报告缺少的要素是：
A 结论和建议。 B 范围和建议。 C 范围 D 目的和建议。
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提问时间:
2021-08-24
2 .依据内部审计活动的观点，下列事实本身会导致缺乏独立性的是？Ⅰ.内部审计章程未经过董事会批准。Ⅱ.审计委员会的成员大多数来自于组织内部。Ⅲ.首席执行官指责现任CAE未从“整个组织的最佳利益”角度开展业务。
A 仅有Ⅰ正确。 B 仅有Ⅱ正确。 C 仅有Ⅲ正确。 D Ⅰ
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提问时间:
2021-08-24
3 .在对应付账款审计时发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，内部审计师希望看到管理层：Ⅰ.修改访问控制系统以防止雇员既录入发票，又批准支付货款。Ⅱ.将保管供货商主文件的人调到另一个部门以确保适当的责任分离。Ⅲ.修改应付账款系统以防止保管供货商主文件的人录入发票。Ⅳ.将供货商和雇员的主文件进行比较以确定是否将未经授权的供货商增加到供货商原始文件中。
A 只有Ⅰ。 B Ⅰ和Ⅲ。 C 只有Ⅲ。 D 全都正确。
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提问时间:
2021-08-24
4 .内部审计师小李怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，则至少包含一个异常例子的样本，则应采用下列哪项样本计划？
A 分层或发现。 B 按概率比例大小。 C 停走。 D 发现。
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提问时间:
2021-08-24
5 .可以通过下列哪个行为看出市场部可能存在舞弊？Ⅰ.有些向新供应商支付较大的数额货款没有文件记录。Ⅱ.经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。Ⅲ.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。
A Ⅰ。 B Ⅱ。 C Ⅲ。 D Ⅰ
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2021-08-24
7 .在与甲公司某职员面谈时，为获得有关犯罪活动的信息，内审人员可以采用哪项技术？Ⅰ.面谈者应该以一种非威胁的方式进行面谈。Ⅱ.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。Ⅲ.为保密，只有该审计师与职员进行面谈。Ⅳ.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法。
A Ⅰ和Ⅱ。 B Ⅱ 和Ⅲ。 C Ⅰ D Ⅰ
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2021-08-24
8 .当某内审人员与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，面谈者应该：
A 同时询问嫌疑人和其他无关人员。 B 询问嫌疑人进行舞弊的原因和目的。 C 注意嫌疑人对措词的选择。 D 保证在面谈间嫌疑人的领导在场。
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2021-08-24
9 .为了确定已完成的采购交易是否有效，并且价格是否是最优的，采用以下哪项证据进行证明是最适当的？
A 验收报告，投标书和采购条件。 B 采购订单，采购申请和验收报告。 C 采购订单，验收报告和投标书。 D 验收报告，采购订单和采购条件。
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提问时间:
2021-08-24
10 .确定赊销是否遵从了已制订的标准程序是审计应收账款的目的之一。下列哪项审计程序能够得到最充分的证据？
A 检查应收账款核销的发展趋势。 B 检查用于定期计算应收账款的程序。 C 选择申请赊销的统计样本，并测试它们是否遵从了规定的程序。 D 向管理人员询问在参与赊销时是否遵从了规定的程序。
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单选题
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2021-08-24
