2019年5月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善，该批玉米霉烂了1/4，该损失未经批准之前应作的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .下列表述中，属于综合运输体系基本特征的有（ ）。
A 服务衔接 B 技术衔接 C 信息衔接 D 需求衔接 E 制度衔接
2 .2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，按民法规定应当向A企业承担赔偿责任。下列说法正确的是（ ）。
A 应当由C税务师事务所和B税务师共同承担赔偿责任 B 应当由C税务师事务所承担赔偿责任 C 应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任 D 应当由B税务师承担赔偿责任
3 .下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（ ）。
A “年应税销售额”包括纳税申报销售额 B 纳税人偶然发生的销售无形资产 C 自2018年2月1日起，纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应当在规定期限结束后20个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税...
4 .按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述，不正确的是（ ）。
A 增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批 B 一般纳税人申请最高开票限额时，主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验 C 实行纳税辅导期管理的小型商...
5 .下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（ ）。
A 取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额 B 公路 C 铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9% D 航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%
7 .下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴纳的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B 随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收...
8 .甲公司为一般纳税人，2019年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。
A 应交税费——应交增值税 B 应交税费——应交增值税（减免税款） C 应交税费——简易计税 D 管理费用
9 .下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。
A 委托加工木制一次性筷子，受托方以委托方名义购进原材料用于生产并收取加工费 B 委托加工高档化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C 委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后...
10 .某商业企业为增值税小规模纳税人，2018年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。
A 9606.84 B 8691.06 C 7866.73 D 7925.68
