[单选题]
下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。
A .委托加工木制一次性筷子，受托方以委托方名义购进原材料用于生产并收取加工费
B .委托加工高档化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C .委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D .委托加工高尔夫球，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
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习题解析
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1 .按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述，不正确的是（ ）。
A 增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批 B 一般纳税人申请最高开票限额时，主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验 C 实行纳税辅导期管理的小型商...
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单选题
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2021-08-25
2 .下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（ ）。
A 取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额 B 公路 C 铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9% D 航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%
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单选题
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2021-08-25
3 .2019年5月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善，该批玉米霉烂了1/4，该损失未经批准之前应作的会计处理是（ ）。
A 借：待处理财产损溢 25817.5 贷：原材料 23500 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2317.5 B 借：管理费用 103000 贷：原材料 103000 C 借：待处理财产损溢 23500 贷：原材...
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单选题
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2021-08-25
4 .下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（ ）。
A 随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴纳的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目 B 随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收...
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单选题
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2021-08-25
5 .甲公司为一般纳税人，2019年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。
A 应交税费——应交增值税 B 应交税费——应交增值税（减免税款） C 应交税费——简易计税 D 管理费用
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单选题
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2021-08-25
7 .某商业企业为增值税小规模纳税人，2018年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（ ）元。
A 9606.84 B 8691.06 C 7866.73 D 7925.68
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单选题
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2021-08-25
8 .自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（ ）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过（ ）万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A 20%，200 B 20%，300 C 25%，200 D 25%，300
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单选题
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2021-08-25
9 .某公司向银行借款500万元，期限为2年，年利息率为10%，每年年末付息一次，到期一次还本，筹资费率为2%，企业所得税率为25%。则该项借款的资金成本率为（ ）。
A 5.00% B 7.65% C 8.00% D 2.50%
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单选题
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2021-08-25
10 .企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（ ）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
A 500 B 600 C 800 D 1000
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单选题
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2021-08-25
