[单选题]
甲企业为2012年新办的制造企业，2012年度权益性投资额为100万元，为生产经营向关联企业借入1年期经营资金300万元，关联借款利息支出为20万元，同期银行同类借款利息支出为6%，则该企业在计算应纳税所得额时允许在当期扣除的利息费用为（ ）万元。
A .6
B .18
C .20
D .12
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习题解析
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1 .企业所得税纳税人来源于境外所得已征税款的抵免，超过抵免限额部分的处理办法是（ ）。
A 不能作为当年费用，也不能作为税额扣除，但可用后续5年的扣除限额余额补扣 B 列为当年的费用支出 C 列为以后年度的费用支出 D 无限期向以后纳税年度结转
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .甲居民企业2012年境内所得应纳税额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实际缴纳税款20万元，该企业2012年汇算清缴应补（退）税款为（ ）万元。
A 10 B 12 C 20 D 30
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .2012年企业会计支出新技术研究开发费用共400万元，其中300万元在管理费用中列支，100万元于当年7月形成无形资产（按5年摊销），企业会计利润总额为180万元，假定企业无其他的纳税调整项目，企业2012年应纳税所得额为（ ）万元。
A 20 B 25 C 30 D 40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .创业投资企业采取（ ）投资于（ ）的中小高新技术企业（ ）以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满（ ）的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A 股权投资方式 B 股权投资方式 C 债券投资方式 D 债券投资方式
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .甲企业为我国居民企业，近几年的应纳税所得额情况如下：2008年—100万元，2009年30万元，2010年—10万元，2011年60万元，2012年的应税收入减各项扣除后是80万元，则2012年的应纳税所得额是（ ）万元。
A 60 B 10 C 50 D 70
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .下列企业所得税收入确认时间错误的是（ ）。
A 股息 B 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C 租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现 D 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入（ ）。
A 股息 B 贷款利息 C 债券利息 D 欠款利息
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .下列关于居民企业和非居民企业的说法不符合新企业所得税法的规定的是（ ）。
A 企业分为居民企业和非居民企业 B 居民企业应当就其来源于中国境内 C 非居民企业在中国境内设立机构 D 非居民企业在中国境内设立机构
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .根据新企业所得税法的规定，下列固定资产可以计算折旧在税前扣除的有（ ）。
A 未投入使用的机器 B 未投入使用的房屋 C 以经营租赁方式租入的固定资产 D 以融资租赁方式租出的固定资产
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
