采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（ ）。
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习题解析
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1 .关于销售商品收入的计量，下列说法中正确的有（ ）。
A 企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款，但价款不公允的除外 B 已收或应收的合同或协议价款不公允的，应当按照公允的交易价格确定收入金额，已收或应...
2 .下列有关暂时性差异的表述中，正确的有（ ）。
A 暂时性差异从资产和负债看，是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额 B 负债的账面价值...
3 .下列有关建造合同的会计处理，正确的有（ ）。
A 建造合同结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用 B 建造合同结果不能可靠估计且合同成本能够收回的，按合同成本确认合同收入 C 建造合同结果不能可靠估计且合同成本不能收回的，合同成本在发生...
4 .下列资产中，会出现借记“资产减值损失”的情形的有（ ）。
A 应收账款 B 交易性金融资产 C 可供出售权益性工具 D 长期股权投资 E 持有待售固定资产
5 .下列各项中，不属于“利润分配”科目的明细科目的有（ ）。
A 提取企业发展基金 B 利润归还投资 C 本年利润 D 应付现金股利或利润 E 盈余公积
7 .下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A 计提存货跌价准备 B 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C 对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准...
8 .A公司2014年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2014年实现销售收入10 000万元。A公司所得税税率为25%。假定A公司当年税前会计利润为1 000万元。A公司2014年利润表中确认的所得税费用金额为（ ）万元。
A 75 B 250 C 300 D 325
9 .甲公司2014年实现利润总额1 000万元，当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2014年年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2014年的净利润为（ ）万元。
A 670 B 686.5 C 719.5 D 737.5
10 .甲公司2007年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。2008年初适用所得税税率改为25％。2008年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2008年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2008年末确认递延所得税时应做的会计分录为（ ）。
A 借：递延所得税负债 57 贷：所得税费用 57 B 借：递延所得税负债 54 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 87 C 借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65 D 借：所得税费用 33 递延所得税资...
