下列各项中，不属于“利润分配”科目的明细科目的有（　）。

1 .甲公司为一般纳税人，增值税税率为17%。2014年1月2日，与H公司签订协议销售商品一批，产品成本为60万元，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。协议规定，该批商品销售价格的25%属于商品售出后5年内提供维护服务的服务费。2014年实际提供维护服务的服务费2万元。2014年甲公司因该业务而确认的收入是（　）万元。

A 75 B 80 C 100 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .关于销售商品收入的计量，下列说法中正确的有（　）。

A 企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额，但已收或应收的合同或协议价款，但价款不公允的除外 B 已收或应收的合同或协议价款不公允的，应当按照公允的交易价格确定收入金额，已收或应...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .下列有关暂时性差异的表述中，正确的有（　）。

A 暂时性差异从资产和负债看，是一项资产或一项负债的计税基础和其在资产负债表中的账面金额之间的差额，随时间推移将会消除。该项差异在以后年度资产收回或负债清偿时，会产生应税利润或可抵扣税额 B 负债的账面价值...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .下列有关建造合同的会计处理，正确的有（　）。

A 建造合同结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认合同收入和合同费用 B 建造合同结果不能可靠估计且合同成本能够收回的，按合同成本确认合同收入 C 建造合同结果不能可靠估计且合同成本不能收回的，合同成本在发生...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .下列资产中，会出现借记“资产减值损失”的情形的有（　）。

A 应收账款 B 交易性金融资产 C 可供出售权益性工具 D 长期股权投资 E 持有待售固定资产

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（　）。

A 本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债 B 本期转回的前期确认的递延所得税资产 C 本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债 D 本期转回的前期确认的递...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（　）。

A 计提存货跌价准备 B 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C 对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .A公司2014年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2014年实现销售收入10 000万元。A公司所得税税率为25%。假定A公司当年税前会计利润为1 000万元。A公司2014年利润表中确认的所得税费用金额为（　）万元。

A 75 B 250 C 300 D 325

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .甲公司2014年实现利润总额1 000万元，当年实际发生业务招待费比税法规定的扣除标准超支50万元，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2014年年初递延所得税负债的余额为50万元；年末固定资产账面价值为5 000万元，其计税基础为4 700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2014年的净利润为（　）万元。

A 670 B 686.5 C 719.5 D 737.5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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