[多选题]
下列各项经济业务中，应确认递延所得税负债的有（ ）。
A .投资性房地产账面价值大于其计税基础
B .自用房屋转为公允价值模式下的投资性房地产，公允价值小于账面价值
C .未弥补亏损
D .交易性金融负债发生的公允价值的下跌
E .交易性金融资产发生的公允价值的上升
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习题解析
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1 .甲公司是一家健身器材销售公司，2013年11月1日，甲公司向乙公司销售5000件健身器材，单位销售价格为500元，单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税税额为42.5万元。协议约定，乙公司应于12月1日之前支付货款，在2014年5月31日之前有权退回健身器材。健身器材已经发出，款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材退货率约为20%，健身器材发出时纳税义务已经发生，2014年5月31日，甲公司收到乙公司退回的健身器材1200件，则下列甲公司的账务处理中正确的是（ ）。
A 借：库存商品 40 应交税费——应交增值税（销项税额）8.5 预计负债 10 贷：银行存款 58.5 B 借：库存商品 ...
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单选题
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2021-08-24
2 .等额本金还款抵押贷款方式的特征有（ ）。
A 每月支付的本金均等 B 每月支付的利息均等 C 每月还款额先大后小 D 每月还款额先小后大 E 借款人不易发生违约风险
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多选题
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2021-08-24
3 .甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年10月6日甲公司与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司代销商品1000件。协议价为每件（不含增值税）0.05万元，每件成本为0.03万元，代销合同规定，乙公司按每件0.05万元的价格销售给顾客，甲公司按售价的5%向乙公司支付手续费，每季末结算。2013年10月7日发出商品。2013年12月31日收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品800件，甲公司给乙公司开具增值税专用发票，未收到货款。2013年甲公司委托乙公司代销业务确认的营业利润为（ ）万元。
A 40 B 50 C 14 D 6
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单选题
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2021-08-24
4 .根据贷款偿还的方式分类，个人住房贷款分为（ ）。
A 住房公积金贷 B 商业贷款 C 组合贷款 D 到期一次性还本付息贷款 E 分期还款
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多选题
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2021-08-24
5 .A企业2014年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为40万元，符合资本化条件后发生的支出为360万元，2014年12月1日该无形资产达到预定用途，该项无形资产，预计使用年限为5年，采用直线法摊销，税法上其使用年限、摊销方法与会计规定相同。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销，假定会计的摊销年限与税法规定的相同。则该项无形资产2015年末的计税基础为（ ）万元。
A 282 B 432 C 288 D 423
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单选题
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2021-08-24
7 .在建造合同的结果不能可靠估计的情况下，下列表述中正确的有（ ）。
A 合同成本全部不能收回的，合同成本在发生时确认为费用，不确认收入 B 合同成本全部不能收回的，既不确认费用，也不确认收入 C 合同成本全部不能收回的，计提减值损失 D 合同成本预计部分能够收回的，应按能够收回的合...
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多选题
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2021-08-24
8 .甲公司与乙公司在合并前不存在关联方关系，甲公司2014年1月1日投资1200万元购入乙公司70％股权，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值（等于其账面价值）为2000万元。2014年5月8日乙公司分配现金股利300万元，2014年乙公司实现净利润500万元，乙公司2014年购入的可供出售金融资产公允价值上升导致其他综合收益增加100万元。不考虑其他因素，则在2014年末甲公司编制合并财务报表时，长期股权投资按权益法调整后的余额为（ ）万元。
A 1710 B 1170 C 2130 D 1410
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单选题
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2021-08-24
9 .长江公司与黄河公司在合并前同受甲公司控制。长江公司2012年1月1日投资500万元购入黄河公司100％股权，取得投资日黄河公司可辨认净资产公允价值为500万元，相对于甲公司而言的所有者权益账面价值为400万元，其差额由一项预计尚可使用5年、采用直线法摊销的无形资产形成。2012年黄河公司利润表中列示的“净利润”为90万元，相对于甲公司而言的净利润为100万元，2013年黄河公司分配现金股利60万元，2013年黄河公司利润表中列示的“净利润”为115万元，相对于甲公司而言的净利润为120万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项，在2013年末长江公司编制合并报表时，经权益法调整后的长期股权投资的金额为（ ）万元。
A 560 B 545 C 660 D 645
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单选题
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2021-08-24
10 .甲公司持有乙公司70%的股权，当年甲公司出售一批商品给乙公司，售价为400万元，成本为500万元，当期乙公司出售了50%，双方适用的所得税税率均为25%，则下面关于期末合并报表中对所得税的调整的说法正确的是（ ）。
A 产生应纳税暂时性差异50万元 B 产生可抵扣暂时性差异50万元 C 应该确认递延所得税资产12.5万元 D 合并报表中无需考虑所得税的情况
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单选题
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2021-08-24
